Онлайн-касса в Казахстане в 2026 году: кому обязательна ККМ, что должно быть в чеке с 19 сентября и что осталось от льгот ТИС

Контрольно-кассовая машина (ККМ) в Казахстане обязательна для всех денежных расчётов за товары, работы и услуги — наличными, платёжной карточкой или мобильным платежом — у любого налогоплательщика, кроме восьми категорий, перечисленных в п. 2 ст. 110 Налогового кодекса № 214-VIII, который действует с 1 января 2026 года. С этой же даты применяются новые Правила применения ККМ (приказ Минфина № 626 от 24 октября 2025 года) и новые Требования к трёхкомпонентной интегрированной системе (ТИС) (приказ Минфина № 606 от 15 октября 2025 года), а с 19 сентября 2026 года — поправки приказа № 595 от 1 сентября 2026 года: чек медицинской организации должен показывать ИИН получателя услуги, учёт касс закреплён за цифровой системой «ИСНА», а данные с касс хранятся у оператора фискальных данных в течение срока исковой давности. Главное изменение 2026 года для бизнеса — экономическое: надбавки к порогам НДС и упрощённой декларации за применение ТИС отменены, порог НДС составляет 10 000 МРП (43 250 000 тенге), а предел упрощённой декларации — 600 000 МРП для всех, независимо от ТИС.

Важно. Первое нарушение по ст. 284 КоАП — неприменение кассы, невыдача чека, чек без обязательных реквизитов — влечёт только предупреждение, но повторное нарушение в течение года после взыскания стоит субъекту малого предпринимательства 15–20 МРП (64 875 – 86 500 тенге), среднего — 30 МРП (129 750 тенге), крупного — 40–50 МРП (173 000 – 216 250 тенге). Отдельно наказываются отсутствие POS-оборудования и отказ принимать платёжные карточки в 18 видах деятельности из перечня Правительства (ст. 195 КоАП: повторно — 40, 60 и 80 МРП; ст. 194: повторно — 40, 60 и 100 МРП). При этом любой покупатель, приложивший видео невыдачи чека или квитанцию о мобильном переводе, получает за подтверждённое сообщение 1 000 тенге вознаграждения (п. 16 ст. 56 Налогового кодекса; постановление Правительства № 716 от 12 августа 2026 года).

Нормативная база: какие акты о ККМ, чеках и ТИС действуют в сентябре 2026 года

Нормативная база по кассам в Казахстане в 2026 году состоит из четырёх уровней: Налогового кодекса № 214-VIII, который устанавливает обязанность, освобождения и определения; подзаконных приказов Минфина, которые определяют порядок применения ККМ, содержание чека, требования к ОФД и к ТИС; Закона «О платежах и платёжных системах» с перечнем Правительства, которые обязывают принимать безналичные платежи; и Кодекса об административных правонарушениях, который устанавливает санкции. Все акты 2017–2019 годов по этой теме утратили силу с 1 января 2026 года и цитироваться как действующие не могут.

Цепочка актов по ККМ выглядит так: приказ № 208 от 16 февраля 2018 года (утратил силу) → приказ № 626 от 24 октября 2025 года → редакция приказа № 595 с 19 сентября 2026 года. По ТИС цепочка короче: приказ № 953 от 2 сентября 2019 года с поправками 2020 года утратил силу с 1 января 2026 года на основании приказа Минфина № 586 от 9 октября 2025 года, и единственным действующим актом остался приказ № 606. Сводный текст приказа № 626 на портале «Әділет» на дату подготовки статьи ещё содержит одну редакцию; поправки приказа № 595 воспроизведены по аннотации информационно-правовой системы «Параграф» и обзору zakon.kz, поэтому до появления консолидированной редакции на «Әділет» ссылаться нужно на сам приказ № 595.

Отдельно стоит зафиксировать, что старый Налоговый кодекс № 120-VI от 25 декабря 2017 года утратил силу с 1 января 2026 года (за исключением переходных норм), и вместе с ним исчезли нормы п. 4 ст. 82 и пп. 2) п. 2 ст. 683, которые давали надбавки к порогам за ТИС. Любой материал, который в 2026 году обещает «повысить порог НДС на 124 184 МРП с помощью ТИС», описывает отменённое право.

Что такое ККМ, чек ККМ и ТИС: определения ст. 19 Налогового кодекса

Контрольно-кассовая машина по пп. 3) ст. 19 Налогового кодекса — это электронное устройство с блоком фискальной памяти и аппаратно-программный комплекс без функции передачи данных, либо электронное устройство и аппаратно-программный комплекс с функцией фиксации и (или) передачи данных, которые обеспечивают регистрацию и отображение информации о денежных расчётах. Из этого определения следуют два класса касс: ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных (ККМ с ФПД, «онлайн-касса») и ККМ без функции передачи данных, которая допускается только там, где нет сети телекоммуникаций общего пользования (п. 3 ст. 110).

Денежные расчёты по пп. 1) ст. 19 — это расчёты за товар, работу или услугу наличными деньгами и (или) с использованием платёжных карточек и (или) мобильных платежей. Это определение закрывает главный практический вопрос 2026 года: оплата картой через POS-терминал и оплата по QR-коду через мобильное приложение банка — такие же денежные расчёты, как и наличные, и требуют чека ККМ. Единственный способ принять оплату от покупателя без ККМ — расчёт, который вообще не подпадает под это определение (например, безналичный перевод на расчётный счёт компании по счёту на оплату), или одно из освобождений ст. 110.

Чек ККМ по пп. 5) ст. 19 — первичный учётный документ ККМ, подтверждающий факт денежного расчёта между продавцом и покупателем, выданный бумажным либо электронным способом. Товарный чек (пп. 8) — первичный документ, который используется только при технической неисправности ККМ или отсутствии электроэнергии; книга товарных чеков (пп. 9) — совокупность таких чеков. Фискальный признак (пп. 11) — отличительный символ на чеке, подтверждающий работу кассы в фискальном режиме; для онлайн-кассы его формирует сервер оператора фискальных данных на основе хеш-функции (п. 80 Правил применения ККМ).

Оператор фискальных данных (ОФД) по пп. 14) ст. 19 — юридическое лицо, включённое в перечень ОФД, которое передаёт сведения о денежных расчётах в налоговые органы в оперативном режиме по сетям телекоммуникаций общего пользования. Без договора с ОФД онлайн-касса не может быть поставлена на учёт: по пп. 1) п. 3 ст. 111 сама постановка на учёт ККМ с ФПД производится на основании сведений ОФД.

Трёхкомпонентная интегрированная система по пп. 10) ст. 19 — интегрированная система, состоящая из ККМ с функцией фиксации и передачи данных, системы (устройства) для приёма безналичных платежей и оборудования, оснащённого системой автоматизации управления торговлей, оказания услуг, выполнения работ и учёта товаров, либо программно-аппаратный комплекс, заменяющий все три компонента. Определение дословно совпадает с пп. 72-1) п. 1 ст. 1 старого кодекса, но в новом кодексе оно используется всего в четырёх местах: в самом определении, в п. 6 ст. 111 (Минфин по согласованию с уполномоченным органом в сфере информатизации и Национальным Банком устанавливает требования к ТИС и порядок её установки) и в двух основаниях тематической проверки в ст. 156 — соблюдение порядка применения ККМ и (или) ТИС и наличие ККМ и (или) ТИС.

Кто обязан применять ККМ в 2026 году и кто освобождён по ст. 110

Обязанность применять ККМ по п. 1 ст. 110 Налогового кодекса распространяется на все денежные расчёты на территории Казахстана: они «производятся с обязательным применением контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных, модели которых включены в реестр кассовых машин», если иное не установлено самой ст. 110. Норма не делает различий по организационно-правовой форме, налоговому режиму или обороту: ТОО на общеустановленном режиме, ИП на упрощённой декларации и филиал иностранной компании подчиняются одному правилу.

От применения ККМ освобождены восемь категорий, перечисленных в п. 2 ст. 110, и этот перечень закрытый. Освобождены: физическое лицо (не предприниматель); частный судебный исполнитель, адвокат и профессиональный медиатор; лицо в части перевозок населения в общественном городском транспорте с выдачей билетов по форме, утверждённой уполномоченным органом в области транспорта; Национальный Банк; банк второго уровня; религиозное объединение; Национальный оператор почты, кроме расчётов в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования; лицо, осуществляющее расчёты посредством специального мобильного приложения. Частные нотариусы в списке освобождённых отсутствуют — они прямо названы в санкциях ст. 284 КоАП как субъекты ответственности.

Два случая ст. 110 не освобождают от кассы, а меняют её тип или добавляют обязанность. По п. 3 налогоплательщик, чья деятельность находится в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования, применяет ККМ без передачи данных — с блоком фискальной памяти, пломбой налогового органа, книгой учёта наличных денег и книгой товарных чеков. По п. 4 торговые автоматы и терминалы оплаты услуг, принимающие наличные деньги, подлежат оснащению ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных: владелец вендинговой сети без фискализации автоматов нарушает ст. 110 точно так же, как магазин без кассы.

Освобождение для лица, применяющего специальное мобильное приложение, требует осторожного прочтения. По п. 2 ст. 717 чек специального мобильного приложения является документом, подтверждающим расчёты между покупателем и налогоплательщиком, который применяет специальный налоговый режим для самозанятых или режим на основе упрощённой декларации. Для самозанятых (физические лица без работников с доходом до 300 МРП в месяц, то есть до 1 297 500 тенге в 2026 году, по ст. 718) приложение обязательно, и чек приложения полностью заменяет чек ККМ. Для ИП на упрощённой декларации буквальный текст пп. 8) п. 2 ст. 110 и п. 2 ст. 717 также допускает выдачу чека приложения, однако Правила использования приложения (приказ № 647) описывают чек как инструмент учёта доходов, а не как замену кассы для торговли, а официальных разъяснений Комитета государственных доходов нормативного характера по этому вопросу на сентябрь 2026 года не выявлено. Компании, которые планируют использовать чек приложения вместо ККМ на упрощённой декларации, стоит запросить письменное разъяснение налогового органа по пп. 2) п. 1 ст. 36 Кодекса до начала расчётов; помочь с запросом и оценить риски может юридическая команда UPPERSETUP.

Обязанность применять ККМ не зависит от налогового режима — а вот выбор режима зависит от оборота, и порог упрощённой декларации в 2026 году составляет 600 000 МРП без каких-либо надбавок. Как устроены три специальных режима после реформы, разобрано в статье «Специальные налоговые режимы Казахстана 2026: три режима вместо шести».

Как работает онлайн-касса: ОФД, фискальный признак, 15 минут и 72 часа автономного режима

Онлайн-касса в Казахстане работает по цепочке «ККМ → оператор фискальных данных → уполномоченный орган» (п. 85 Правил применения ККМ): касса передаёт сведения о каждом расчёте на сервер ОФД, сервер присваивает чеку фискальный признак и возвращает его для печати, а затем передаёт сведения в цифровую систему Комитета государственных доходов. Модель кассы должна быть включена в государственный реестр ККМ, а сама касса — поставлена на учёт в налоговом органе по месту использования до начала расчётов (пп. 1) п. 1 и п. 3 ст. 111). Масштаб системы виден по данным Комитета, приведённым порталом uchet.kz в январе 2026 года: в стране применяется 1 182,3 тысячи касс, из них 96% (1 139,1 тысячи) — онлайн-кассы.

ОФД обязан передавать сведения о денежных расчётах в органы государственных доходов ежедневно в оперативном режиме не позднее 15 минут с момента получения (пп. 3) п. 73 Правил). Идентификация кассы на сервере ОФД производится по токену для каждого сообщения; токен формируется из регистрационного номера ККМ в налоговом органе и регистрационного номера, присвоенного ОФД (п. 78). В ответ касса получает подтверждение приёма, сгенерированный фискальный признак каждого чека и обновлённый токен (п. 79). Фискальный признак или автономный код чека проверяется на портале ОФД (п. 82) — это тот самый механизм, который позволяет покупателю или проверяющему убедиться в подлинности чека по QR-коду.

При потере соединения с сервером ОФД касса переходит в автономный режим, продолжительность которого не должна превышать 72 часов (п. 81 Правил). После восстановления связи сервер ОФД получает от кассы сообщение о продолжительности автономной работы, последовательно принимает все накопленные чеки и метки о снятых Z-отчётах и отправляет на каждый из них ответ с действительным фискальным признаком. Автономный режим — это не освобождение от фискализации, а её отсрочка: чек, выданный в автономном режиме, содержит автономный код и после синхронизации получает фискальный признак.

Сервер ОФД хранит регистрационные данные налогоплательщика и кассы, информацию о каждом расчёте, текущее значение токена и фискальный признак каждого расчёта в течение срока исковой давности по налоговому обязательству (п. 83 Правил в редакции приказа № 595). По ст. 65 Налогового кодекса срок исковой давности составляет три года для большинства налогоплательщиков и пять лет для субъектов крупного предпринимательства, недропользователей, лиц с обязательствами по контролируемым иностранным компаниям и плательщиков НДС методом зачёта при импорте; п. 79 Правил параллельно требует хранить обработанные сведения о расчётах в хранилище ОФД пять лет.

Перечень операторов фискальных данных ведёт Комитет государственных доходов: включение и исключение производятся по Правилам приложения 2 к приказу № 626, к заявлению прилагаются документы о праве собственности или временного пользования (не менее трёх лет) программно-аппаратным комплексом и недвижимостью в Казахстане, акт испытаний на соответствие требованиям информационной безопасности и сертификат СТ РК ISO/IEC 27001-2023 (п. 3 приложения 2); решение о включении принимается в течение 30 рабочих дней, а сам перечень размещается на сайте Комитета в течение трёх рабочих дней после решения (п. 5–6 приложения 2). Квалификационные требования к ОФД (приложение 3) включают лицензию в области связи или договор с лицензиатом, резидентство в Казахстане, собственный или арендованный программно-аппаратный комплекс и недвижимость в Казахстане, сертифицированные средства криптографической защиты, тестовую площадку для разработчиков касс, круглосуточную бесплатную службу поддержки, интернет-ресурс с собственным доменным именем и размещение комплекса в центре обработки данных. По официальному сообщению Комитета государственных доходов от 19 сентября 2025 года в перечне состоят десять операторов: АО «Казахтелеком», АО «Транстелеком», ТОО «Кар-Тел», АО «Kaspi Bank», ТОО «IT ANALYTICS», ТОО «Бухта.кз», ТОО «Smartcontract», АО «Jusan Mobile», ТОО «Comrun» и ТОО «Вайпоинг»; в государственный реестр на ту же дату были включены 174 модели ККМ, из них 118 онлайн-касс, а на учёте состояло 1 105 тысяч онлайн-касс. Актуальный состав перечня нужно сверять на сайте Комитета: исключение оператора влечёт перерегистрацию всех его касс.

Техническая основа обмена — Протокол передачи данных с ККМ на сервер ОФД версии 2.0.3, опубликованный Комитетом 20 июня 2025 года; переход на него был обязателен для программных касс до 15 октября 2025 года, для аппаратных — до 15 ноября 2025 года, а прежняя версия 2.0.2 отключена с 17 ноября 2025 года. Протокол 2.0.3 содержит обязательное поле кода товара по Национальному каталогу товаров (NTIN) и сервис определения геолокации кассы на стороне ОФД; программные кассы обновляются автоматически, аппаратные — через центры технического обслуживания.

До 31 декабря 2026 года параллельно действует пилотный проект (приказ Минфина № 666 от 3 ноября 2025 года, принят на основании п. 1-1 ст. 68 прежнего Налогового кодекса и введён в действие по истечении десяти календарных дней после первого официального опубликования; новая ст. 92 Кодекса № 214-VIII о пилотных проектах вводится в действие только с 1 января 2027 года по ст. 848): налогоплательщики и производители касс, подписавшие соглашение с Комитетом, могут передавать сведения с ККМ через ИС «База фискальных данных» АО «Центр электронных финансов» с применением электронного каталога товаров, минуя шлюз «электронного правительства». Пилот добровольный, не отменяет обязанность заключить договор с ОФД для остальных касс и заканчивается вместе с 2026 годом, если Минфин не продлит его отдельным приказом.

Отдельно стоит учитывать, что онлайн-касса — это первое звено в цепочке цифрового налогового администрирования, которая включает электронные счета-фактуры, виртуальный склад и сопроводительные накладные на товары. Как эти инструменты связаны между собой в 2026 году, разобрано в статье «ЭСФ и виртуальный склад в Казахстане в 2026 году».

Постановка ККМ на учёт, изменение данных и снятие с учёта: сроки и каналы

Постановка ККМ на учёт в 2026 году — это государственная услуга «Постановка и снятие с учёта контрольно-кассовых машин», которую оказывают территориальные органы Комитета государственных доходов по Правилам приложения 1 к приказу № 626, бесплатно и в электронном виде для онлайн-касс. Касса ставится на учёт по месту использования, а кассы, применяемые через нестационарные или передвижные объекты, — по месту нахождения налогоплательщика (п. 9 Правил).

Постановка на учёт занимает 2 рабочих дня, изменение сведений регистрационной карточки — 1 рабочий день, снятие с учёта — 1 рабочий день (п. 15, 21, 25 Правил). Для ККМ с ФПД налогоплательщик направляет сведения в электронном виде в систему «ИСНА» через интернет-ресурс ОФД либо через веб-портал «электронного правительства» (п. 10, 18, 22); с 19 сентября 2026 года эти пункты действуют в редакции приказа № 595 с терминами «ЦС „ИСНА“» и «веб-портал „цифрового правительства“», а сама процедура не меняется. Основанием постановки на учёт онлайн-кассы служат сведения ОФД, а не заявление налогоплательщика (пп. 1) п. 3 ст. 111 Кодекса): на практике регистрация начинается в личном кабинете ОФД, где касса привязывается к организации, получает токен и после подтверждения Комитета — регистрационный номер.

Для ККМ без функции передачи данных сохраняется бумажная процедура: налоговое заявление по утверждённой приказом форме, проверка модели по реестру, сверка заводского номера, проверка книги учёта наличных денег и книги товарных чеков, установка фискального режима и пломбы, выдача регистрационной карточки (п. 12–13 Правил). Неполный пакет документов — основание отказать в приёме (п. 15).

Регистрационная карточка ККМ выдаётся при постановке на учёт, хранится в течение всего срока эксплуатации кассы и предъявляется по требованию должностного лица налогового органа (п. 16). Изменения в сведениях карточки — адрес, наименование, ОФД — налогоплательщик обязан инициировать в течение 5 рабочих дней со дня их возникновения (п. 20). Снятие с учёта производится в шести случаях п. 4 ст. 111 Кодекса: прекращение деятельности с денежными расчётами; ликвидация, реорганизация или прекращение деятельности налогоплательщика; техническая неисправность, исключающая дальнейшее применение; исключение модели из реестра; замена исправной модели на новую; кража или утеря при наличии копии заявления в органы внутренних дел и (или) копии объявления в республиканском печатном издании.

По сообщению от 6 мая 2025 года учёт ККМ ведётся в информационной системе «ИСНА» (с 19 сентября 2026 года — «цифровая система „ИСНА“»), а не в прежней ИНИС; данные между системами не синхронизируются, поэтому при снятии кассы с учёта у ОФД налогоплательщику, чья касса была зарегистрирована до перехода, нужно завершить процедуру в территориальном органе — на это прямо указывает сообщение Департамента государственных доходов по Павлодарской области. Проверить, состоит ли конкретная касса на учёте, можно через официальный сервис Комитета «Проверка регистрации ККМ», а допустимость модели — по Государственному реестру моделей ККМ.

Для компании, которая только выходит на рынок, постановка кассы на учёт — один из последних шагов после регистрации ТОО, открытия счёта и выбора налогового режима. Порядок регистрации ТОО иностранным учредителем в 2026 году описан в материале «ТОО в Казахстане для иностранцев 2026: регистрация, виза, налоги и сравнение с AIFC», а бухгалтерское сопровождение расчётов с покупателями, включая настройку кассы и ОФД, входит в бухгалтерские услуги UPPERSETUP.

Что должно быть в чеке ККМ: 16 реквизитов по п. 56 Правил и что меняется с 19 сентября 2026 года

Чек ККМ в Казахстане должен содержать 16 реквизитов, перечисленных в п. 56 Правил применения ККМ (приложение 1 к приказу № 626), причём два из них — данные ОФД для проверки подлинности и штриховой код — обязательны только для онлайн-касс. С 19 сентября 2026 года п. 56 действует в редакции приказа № 595: перечень реквизитов сохранён, уточнена формулировка о средствах идентификации маркированных товаров, исключено предложение об отображении наименования товара «в электронном виде» и добавлено новое требование к медицинским услугам.

Чек касс в пунктах обмена валюты, приёма лома металлов, стеклопосуды и ломбардов дополнительно содержит сумму продаж и сумму покупки, а чек онлайн-кассы при оказании медицинских услуг с 19 сентября 2026 года должен отображать ИИН получателя медицинских услуг (п. 56 Правил в редакции приказа № 595). Требование к медицинским чекам — единственное содержательно новое правило приказа № 595 для розницы; остальные изменения приводят терминологию к Цифровому кодексу («цифровая система» вместо «информационная система», «цифровое правительство» вместо «электронного правительства», цифровая система «Smart Data Finance» вместо информационной системы Комитета).

По п. 57 Правил чек дополнительно содержит реквизиты, предусмотренные технической документацией завода-изготовителя, в том числе о сумме НДС; по требованию покупателя (клиента) в чеке онлайн-кассы отображается идентификационный номер покупателя; вся информация чека по требованию покупателя отражается и печатается на казахском и (или) русском языках. Реквизит «ИИН/БИН покупателя» имеет налоговое значение: по пп. 1) п. 2 ст. 491 Налогового кодекса плательщик НДС не обязан выписывать счёт-фактуру при расчётах с выдачей чека ККМ, но «по требованию покупателя такой чек должен содержать идентификационный номер такого покупателя», а покупатель вправе в течение 15 календарных дней потребовать выписать счёт-фактуру (п. 4 ст. 491). Аналогичное правило для неплательщиков НДС содержит пп. 1) п. 2 ст. 208.

Наименование и код товара по Национальному каталогу товаров (реквизиты 7 и 8) связывают кассу с системой маркировки и прослеживаемости: касса должна считывать средство идентификации маркированного товара (табак, алкоголь, обувь, лекарства и другие группы по мере введения маркировки) и передавать его в чеке. Какие товары подлежат маркировке и как это связано с сертификацией и Национальным каталогом, разобрано в статье «Сертификация товаров для Казахстана в 2026 году».

Код товара по Национальному каталогу (NTIN) появился в чеке вместе с протоколом 2.0.3: по разъяснению Комитета государственных доходов, воспроизведённому порталом uchet.kz, форма бумажного чека не изменилась, а обязательное поле NTIN добавлено в электронную форму чека; если карточки товара в каталоге ещё нет, применяется временный идентификатор XTIN, после чего участник оборота обязан в течение 30 календарных дней подать заявку на постоянный код, а административной ответственности за неприменение каталога как такового не установлено. Профильные издания также сообщают, что приказ № 595 закрепил формат QR-кода на чеке; в аннотации «Параграф» этот пункт не раскрыт, поэтому формат стоит сверять с текстом приказа и протоколом ОФД.

Электронный чек — полноценная форма чека: пп. 5) ст. 19 Кодекса допускает выдачу «бумажным либо электронным способом», а п. 38 Правил не считает кассу неисправной, если она не печатает чек, но выдаёт его в электронном виде. Онлайн-касса, отправляющая чек на e-mail или в мессенджер покупателя, соответствует ст. 111 при условии, что все 16 реквизитов присутствуют.

Эксплуатация кассы: смена не длиннее 24 часов, Z-отчёт, возвраты, поломка и сроки хранения

Эксплуатация ККМ по п. 29 Правил применения ККМ требует от ответственного лица налогоплательщика пяти действий: вводить информацию о расчёте в соответствии с руководством по эксплуатации; при отсутствии электроэнергии или неисправности кассы заполнять и выдавать товарный чек; при временном отсутствии сети ОФД использовать автономный режим онлайн-кассы; заполнять книгу учёта наличных денег (кроме онлайн-касс); при завершении смены снимать сменный отчёт — Z-отчёт.

Период смены для ККМ не превышает 24 часов (п. 29 Правил), а автономный режим онлайн-кассы — 72 часов (п. 81); ТИС, в свою очередь, блокирует движение товаров, если смена на кассе открыта дольше 24 часов или касса в автономном режиме дольше 72 часов (пп. 10) п. 15 Требований к ТИС). Незакрытая смена — самая частая причина расхождений между данными ОФД и учётом продавца, потому что чеки следующего дня попадают в отчёт предыдущего.

Возврат денежного расчёта производится по техническим требованиям производителя при наличии оригинала чека: для кассы без передачи данных — оригинала чека и записи в книге учёта наличных денег; для онлайн-кассы — оригинала чека либо чека, распечатанного с сайта ОФД, с приложением иного документа, содержащего наименование, стоимость, дату приобретения и продавца (п. 30 Правил). Правило не распространяется на возврат за неиспользованные железнодорожные, автобусные и авиационные билеты, оформленные автоматизированным способом. Операция аннулирования или возврата без оригинала чека — самостоятельный состав ч. 15–16 ст. 284 КоАП.

Неисправность кассы обрабатывается по двум разным процедурам. Для кассы с блоком фискальной памяти, ремонт которой требует нарушения пломбы, налогоплательщик в течение 5 рабочих дней подаёт заявление и заключение центра технического обслуживания, получает разрешение в день подачи и возвращает кассу для установки пломбы не позднее 15 рабочих дней (п. 33–36). Для онлайн-кассы налогоплательщик обращается в центр технического обслуживания в течение 3 рабочих дней с даты неисправности, а заключение центра хранит 5 лет (п. 37). Касса считается неисправной, если не печатает или печатает неразборчиво (кроме электронного чека), не отдаёт данные фискальной памяти или накопителя, лишилась пломбы или маркировки изготовителя либо не передаёт данные при исправной связи ОФД (п. 38). На время неисправности расчёты оформляются товарными чеками.

Сменные отчёты, книги учёта наличных денег и товарных чеков, чеки аннулирования и возврата для касс без передачи данных хранятся 5 лет с даты печати или полного заполнения (п. 29 Правил); книги товарных чеков любой кассы — в течение срока исковой давности с даты полного заполнения (пп. 2) п. 3 ст. 36 Кодекса). Кодекс формулирует ту же обязанность для касс без передачи данных через срок исковой давности (пп. 3) п. 3 ст. 36), а Правила — через пять лет; при трёхлетнем сроке давности безопаснее ориентироваться на пять лет. Для онлайн-кассы обязанность хранить сменные отчёты и книги снята, поскольку все данные хранит ОФД, но заключения центра технического обслуживания и регистрационную карточку хранить по-прежнему нужно. Нарушение сроков хранения — состав ч. 13–14 ст. 284 КоАП.

Отдельная обязанность касается общепита и торговли: по п. 4 ст. 36 Кодекса налогоплательщик в этих сферах обязан разместить паспорт налогоплательщика — информационную карту, формируемую налоговым органом, — в местах непосредственного нахождения касс и в общедоступных местах. Отсутствие паспорта рядом с кассой замечают при первой же выездной проверке.

ТИС в 2026 году: что осталось от системы после отмены налоговых надбавок

Трёхкомпонентная интегрированная система в 2026 году — это регистрируемый в налоговом органе комплекс из онлайн-кассы, устройства для приёма безналичных платежей и учётной программы, требования к которому установлены приказом Минфина № 606 от 15 октября 2025 года, но который больше не даёт никаких налоговых преимуществ. До 31 декабря 2025 года ТИС применяли ради двух надбавок к порогам старого Налогового кодекса № 120-VI; в новом кодексе обе нормы отсутствуют.

В 2026 году предел упрощённой декларации в 600 000 МРП (2 595 000 000 тенге) в 25 раз выше прежнего базового предела и почти в 6,4 раза выше прежнего предела с надбавкой за ТИС, поэтому экономическая причина устанавливать ТИС ради режима исчезла для всех.Одновременно порог НДС снижен вдвое — до 10 000 МРП, и никакая система учёта его больше не поднимает: ИП на упрощённой декларации с безналичным оборотом 100 000 000 тенге в год в 2025 году с ТИС мог не вставать на учёт по НДС (базовый порог 78 640 000 тенге плюс надбавка до 488 291 488 тенге), а в 2026 году обязан встать на учёт при превышении 43 250 000 тенге. Как считать оборот для порога и что даёт постановка на учёт по НДС, разобрано в статье «НДС в Казахстане 2026: постановка на учёт, порог 10 000 МРП, ставка 16%, ЭСФ и возврат превышения».

Юридически ТИС не исчезла. Приказ № 606 утвердил Требования к ТИС и её учёту (приложение 1) и Правила установки и применения ТИС (приложение 2), которые действуют с 1 января 2026 года. По п. 7 Требований ТИС состоит из трёх компонентов: контрольного — одной или нескольких ККМ с ФПД из государственного реестра; платёжного — одной или нескольких систем (устройств) для приёма безналичных платежей, включая POS-терминалы, мобильные приложения и веб-сервисы банков для мгновенных платежей без карточек; учётного — программы автоматизации торговли и учёта товаров с модулями складского учёта, учёта доходов и движения денег, заработной платы и кадров, налогового учёта и регистров, интеграций и работы с центральным узлом (п. 14). Учётный компонент обязан фискализировать продажи через кассу в рамках одной транзакции, запрещать корректировку документов с фискальным признаком и блокировать движение товаров, если касса недоступна (п. 15).

Архитектурные требования жёстче, чем к обычной кассе: центральный узел ТИС размещается не менее чем на двух серверах — основном и резервном — в центрах обработки данных на территории Казахстана, географически удалённых друг от друга (п. 12); интерфейс реализуется на казахском и русском языках с переключением по требованию пользователя (п. 13); автономный режим клиентского модуля ограничен 72 часами (пп. 5) п. 2); система обеспечивает ежедневное резервное копирование и интеграцию с ИС ЭСФ, виртуальным складом, электронной базой паспортов товаров и учётом акцизных марок (п. 9, 19, 25).

Модель ТИС включается в Единый реестр ТИС Экспертным советом при Комитете государственных доходов в течение 15 рабочих дней после проверки документов должностным лицом Комитета в течение 3 рабочих дней, а пользователь регистрирует ТИС в налоговом органе по месту нахождения в течение 3 рабочих дней с выдачей регистрационной карточки ТИС (п. 26 Требований; п. 6–8 Правил установки). Единый реестр ТИС размещается на сайте Комитета (п. 33 Требований) — на странице «Единый реестр трёхкомпонентных интегрированных систем», которая по собственным данным сайта последний раз обновлялась 21 января 2022 года, что само по себе показывает, насколько редко реестр пополняется; ТИС применяется «по всем объектам предпринимательской деятельности пользователя» (п. 4 Правил), то есть нельзя зарегистрировать ТИС на одну торговую точку, а остальные вести на обычных кассах.

Кому ТИС нужна в 2026 году, если льгот нет? Трём категориям. Во-первых, налогоплательщикам, которые зарегистрировали ТИС до 2026 года и продолжают её применять: наличие и порядок применения ТИС остаются самостоятельными предметами тематической проверки по пп. 26)–27) ст. 156 Кодекса, поэтому зарегистрированную систему нужно либо корректно эксплуатировать, либо снять с учёта заявлением по приложению 1 к Правилам установки. Во-вторых, ритейлу, которому требуется сквозная фискализация складских движений и интеграция с ЭСФ и маркировкой — для него ТИС остаётся регламентированным стандартом, а не инициативой вендора. В-третьих, разработчикам учётных систем: включение в Единый реестр ТИС — единственный официальный статус «интегрированной системы» для целей налогообложения (пп. 3) п. 2 Требований).

POS-терминал и QR-платежи: кто обязан принимать безналичные платежи и что грозит за отказ

Обязанность принимать безналичные платежи установлена не Налоговым кодексом, а п. 11 ст. 25 Закона «О платежах и платёжных системах» № 11-VI: индивидуальные предприниматели и юридические лица, кроме находящихся в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования, при осуществлении отдельных видов деятельности обязаны обеспечить в местах деятельности установку и применение оборудования для приёма платёжных карточек и приём мобильных платежей с использованием межбанковской системы мобильных платежей. Банки, устанавливающие такое оборудование, обязаны обеспечить приём платежей через межбанковскую систему с формированием штрихового кода по формату Национального Банка — это правовая основа единого QR-кода.

Перечень видов деятельности, где обязательны оборудование для приёма платёжных карточек и приём мобильных платежей через межбанковскую систему мобильных платежей, утверждён постановлением Правительства № 457 от 1 июля 2021 года и с 19 июля 2026 года действует в новой редакции постановления № 388 от 13 мая 2026 года: 18 позиций вместо прежних 14. В перечень входят: оптовая и розничная торговля автомобилями и мотоциклами, их ремонт и техническое обслуживание; оптовая и розничная торговля; гостиницы; рестораны и иные виды организации питания; продажа проездных документов на воздушный и железнодорожный транспорт; транспортная обработка грузов, складирование, хранение и перевозка грузов; туроператоры (кроме турагентов); страхование; здравоохранение; образование; распространение и показ кинофильмов; деятельность в области спорта, организации отдыха и развлечений (прежняя позиция «фитнес-клубы, спортивные клубы, дискотеки» расширена); азартные игры и пари; боулинг и бильярд; и четыре новых позиции — почтовая и курьерская деятельность, парикмахерские и салоны красоты, специализированная дизайнерская деятельность, обслуживание зданий и благоустройство территорий. Единственное исключение в новой редакции — деятельность через нестационарные торговые объекты в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования; прежнее исключение для торговли сельскохозяйственной продукцией и продукцией аквакультуры собственного производства из текста перечня исчезло. Сводная страница постановления № 457 на «Әділет» на дату подготовки статьи ещё показывает прежний перечень с пометкой о новой редакции, поэтому ориентироваться нужно на приложение к постановлению № 388.

Требование п. 11 ст. 25 не распространяется на ИП и юридических лиц, которые ведут расчёты за товары, работы и услуги «без использования наличных денег» — оптовик, получающий оплату только на расчётный счёт по счетам на оплату, устанавливать терминал не обязан. Но как только тот же оптовик принимает от покупателя карточку или QR-платёж, такая операция становится денежным расчётом по пп. 1) ст. 19 Налогового кодекса и требует чека ККМ.

Санкции установлены двумя статьями КоАП. По ст. 195 отсутствие у обязанного ИП или юридического лица оборудования для приёма платёжных карточек влечёт предупреждение, а повторно в течение года — штраф 40 МРП (173 000 тенге) на субъектов малого предпринимательства, 60 МРП (259 500 тенге) на средних и 80 МРП (346 000 тенге) на крупных. По ст. 194 отказ принимать платежи и (или) переводы с использованием платёжных карточек влечёт предупреждение, а повторно — 40, 60 и 100 МРП (432 500 тенге для крупного бизнеса). Обе статьи сформулированы через платёжные карточки: прямой административной санкции за неприём мобильных платежей через межбанковскую систему КоАП по состоянию на сентябрь 2026 года не содержит, хотя сама обязанность в п. 11 ст. 25 Закона установлена. Наличие оборудования для приёма платёжных карточек — самостоятельное основание тематической налоговой проверки по пп. 28) ст. 156 Налогового кодекса, а информация об отказе принимать карточку подпадает под механизм вознаграждения информаторов по п. 16 ст. 56.

Практическая ловушка 2026 года — личные мобильные переводы. Перевод покупателя на личный счёт продавца или его сотрудника по номеру телефона не является платежом через межбанковскую систему мобильных платежей в смысле п. 11 ст. 25 и не фискализируется; Налоговый кодекс прямо называет «банковские квитанции о переводе денег посредством мобильных переводов» доказательством нарушения применения ККМ (п. 16 ст. 56). Открытие расчётного счёта и подключение эквайринга для компании с иностранным участием описано в статье «Банковский счёт в Казахстане для иностранной компании и нерезидента: как открыть в 2026 году».

Специальное мобильное приложение и самозанятые: когда чек приложения заменяет чек ККМ

Специальное мобильное приложение по п. 1 ст. 717 Налогового кодекса — налоговое мобильное приложение Комитета государственных доходов (e-Salyq Business), предназначенное для исполнения налоговых обязательств физическими лицами на специальном налоговом режиме для самозанятых, для расчёта и уплаты ИПН и социальных платежей ИП на упрощённой декларации, для регистрации ИП по электронному документу с ЭЦП и для формирования чека приложения. Порядок использования приложения и содержание чека утверждены приказом и.о. Министра финансов № 647 от 30 октября 2025 года.

Самозанятые применяют режим «с обязательным использованием специального мобильного приложения» (п. 4 ст. 719), и чек приложения для них — единственный документ, подтверждающий расчёт; лицо, осуществляющее расчёты посредством приложения, освобождено от ККМ по пп. 8) п. 2 ст. 110. Условия режима по ст. 718: физическое лицо — гражданин Казахстана или кандас, не ИП, без работников, с доходом до 300 МРП в месяц (1 297 500 тенге в 2026 году), по видам деятельности из перечня Правительства. Датой начала режима признаётся дата первого чека, сформированного в приложении (п. 9 ст. 716), а учёт доходов ведётся в реестре доходов приложения по чекам приложения, чекам ККМ, полученным от ОФД, и суммам на банковских счетах при согласии на раскрытие банковской тайны (пп. 2) п. 4 Правил приказа № 647).

Чек специального мобильного приложения содержит 10 реквизитов (приложение 2 к приказу № 647): наименование налогоплательщика; ИИН; порядковый номер; наименование и БИН/ИИН покупателя — юридического лица или ИП, заполняемые по его требованию для подтверждения вычетов; дату и время оплаты; наименование товаров, работ, услуг; цену за единицу; объём; общую стоимость; штриховой код с информацией о чеке. Чек выдаётся в момент расчёта наличными или через устройство для приёма безналичных платежей, в том числе на электронную почту покупателя (п. 3 ст. 717), а формировать чеки от имени налогоплательщика вправе уполномоченные банки и операторы интернет-платформ (п. 5 ст. 717).

Для ИП на упрощённой декларации приложение выполняет учётную и декларационную функцию — автоматическое предварительное заполнение упрощённой декларации, учёт работников, расчёт налога по ставке ст. 726 (пп. 3)–5) п. 4 Правил). Вопрос о том, может ли ИП на упрощённой декларации выдавать чек приложения вместо чека ККМ при торговле, решается текстом пп. 8) п. 2 ст. 110 и п. 2 ст. 717 в пользу налогоплательщика, но подтверждающего нормативного акта уполномоченного органа по состоянию на сентябрь 2026 года нет; ИП с наёмными работниками, кассирами и торговым залом безопаснее применять ККМ, а чек приложения использовать для услуг, которые оказывает лично предприниматель.

Переходное правило ст. 840 Кодекса закрыло старые режимы: налогоплательщики, применявшие до 1 января 2026 года режимы на основе патента и с использованием специального мобильного приложения, но не подавшие уведомление о переходе на упрощённую декларацию, автоматически сняты с учёта в качестве ИП 1 марта 2026 года, а датой начала режима для самозанятых для них считается дата первого чека в приложении.

Штрафы по ст. 284 КоАП: сколько стоит касса «в ящике» в 2026 году

Административная ответственность за нарушения порядка применения ККМ установлена ст. 284 КоАП в редакции Закона № 232-VIII от 17 ноября 2025 года и построена по единой модели: первое нарушение любого состава влечёт предупреждение, повторное нарушение в течение года после наложения взыскания — штраф, дифференцированный по категории субъекта предпринимательства (малый, средний, крупный по Предпринимательскому кодексу), а частные нотариусы и частные судебные исполнители приравнены к субъектам малого предпринимательства.

Максимальный штраф для налогоплательщика по ст. 284 КоАП в 2026 году — 50 МРП, то есть 216 250 тенге, и только при повторном нарушении в течение года; для оператора фискальных данных — 150 МРП, то есть 648 750 тенге. Штрафные суммы рассчитаны по МРП 4 325 тенге, установленному ст. 7 Закона о республиканском бюджете на 2026–2028 годы; при повторном нарушении в 2027 году применяется МРП того года.

Формулировка ч. 1 ст. 284 заслуживает внимания: она говорит о неприменении ККМ при расчётах «посредством наличных денег», тогда как обязанность ст. 110 Налогового кодекса охватывает и карточки, и мобильные платежи. Невыдача чека при оплате картой попадает под ч. 3 («невыдача чека контрольно-кассовой машины»), где ограничения по наличным нет, поэтому надеяться на пробел в ч. 1 не стоит. Реальная цена нарушений редко ограничивается штрафом: тематическая проверка по пп. 26)–28) ст. 156 Кодекса, начавшаяся с кассы, обычно продолжается сверкой оборотов по ОФД с декларациями и порогом НДС.

Двукратное в течение года привлечение ОФД к ответственности по ч. 19–20 ст. 284 — основание исключить оператора из перечня (пп. 6) п. 7 приложения 2 к приказу № 626); после исключения ОФД прекращает приём данных со дня получения решения, уведомляет пользователей в течение 24 часов и уничтожает фискальные данные с резервными копиями (п. 10). Для налогоплательщика это означает необходимость перерегистрировать все кассы у другого оператора — риск, который стоит учитывать при выборе ОФД по цене.

Контроль в 2026 году: тематические проверки, паспорт налогоплательщика и вознаграждение 1 000 тенге

Контроль за применением ККМ в 2026 году строится на трёх инструментах Налогового кодекса: тематических налоговых проверках по ст. 156, обязанности обеспечить доступ должностных лиц к кассе по пп. 3) п. 1 ст. 111 и механизме сообщений граждан по п. 16 ст. 56 с вознаграждением, установленным Правительством. Дополнительный контур — камеральный контроль по ст. 136–137, который проводится на основе налоговых форм и «других документов и сведений о деятельности налогоплательщика» (п. 1 ст. 136); сведения ОФД о расчётах используются органами государственных доходов для целей налогового администрирования (п. 73 Правил применения ККМ), и расхождение с декларациями оформляется уведомлением.

Тематическая налоговая проверка по ст. 156 проводится, среди прочего, по вопросам соблюдения порядка применения ККМ и (или) ТИС (пп. 26), наличия ККМ и (или) ТИС (пп. 27) и наличия оборудования для платежей платёжными карточками (пп. 28). Проверка по этим основаниям обычно проводится как контрольная закупка с последующим снятием фискального отчёта: по п. 27 Правил применения ККМ фискальные отчёты снимаются при проведении налоговых проверок, а подсчёт наличности в кассе производится налогоплательщиком в присутствии проверяющего (п. 32). Расхождение между отчётом о текущем состоянии кассы и наличностью с учётом операций, не связанных с реализацией, — самостоятельный состав ч. 11–12 ст. 284 КоАП.

Механизм информаторов работает так. Любое лицо, располагающее информацией о нарушениях применения ККМ или POS-оборудования, вправе сообщить в налоговый орган о фактах, подтверждённых видеофиксацией невыдачи чека, фотофиксацией чека, не соответствующего утверждённой форме, или банковской квитанцией о переводе денег посредством мобильного перевода (п. 16 ст. 56). При подтверждении факта лицо получает вознаграждение в размере 1 000 тенге (п. 3 Правил, утверждённых постановлением Правительства № 702 от 29 августа 2025 года, в редакции постановления № 716 от 12 августа 2026 года); заведомо ложное сообщение вознаграждения не влечёт, а нарушитель привлекается по ст. 194, 195 и 284 КоАП. Видеофиксация производится с соблюдением ст. 145 Гражданского кодекса об охране изображения гражданина — с согласия лица.

Паспорт налогоплательщика по п. 4 ст. 36 Кодекса обязателен для сфер общественного питания и торговли и размещается в местах нахождения ККМ и общедоступных местах; это информационная карта, которую формирует налоговый орган, и её отсутствие сразу видно проверяющему. Как проходит камеральный контроль, что делать с уведомлением о расхождениях и как обжаловать результаты проверки, разобрано в статье «Камеральный контроль, налоговые проверки и обжалование в Казахстане в 2026 году».

Сравнение: онлайн-касса, касса без передачи данных, ТИС и чек мобильного приложения

Четыре инструмента фискализации, допускаемые законодательством Казахстана в 2026 году, различаются по кругу пользователей, порядку регистрации, документам и последствиям для налогового учёта. Таблица сводит нормы Налогового кодекса, приказов № 626, № 606 и № 647 в один формат для выбора.

Для торговой точки с доступом к интернету выбор сводится к онлайн-кассе: касса без передачи данных доступна только там, где нет сети, ТИС не даёт преимуществ, а чек мобильного приложения полностью заменяет кассу только самозанятому без работников с доходом до 300 МРП в месяц. Единственный сценарий, где ТИС остаётся рациональным выбором, — ритейл, которому нужна регламентированная сквозная интеграция кассы, склада, ЭСФ и маркировки в одном зарегистрированном комплексе.

Пошаговый алгоритм: как поставить онлайн-кассу на учёт и не нарушить порядок её применения

Алгоритм постановки онлайн-кассы на учёт в Казахстане в 2026 году состоит из девяти шагов, каждый из которых опирается на конкретную норму ст. 110–111 Налогового кодекса и Правил применения ККМ; на весь путь при готовых документах уходит от трёх до пяти рабочих дней, из которых два занимает регистрация в налоговом органе.

1.       Определить, обязательна ли касса. Сверить деятельность с закрытым перечнем освобождений п. 2 ст. 110 Налогового кодекса и с определением денежных расчётов в пп. 1) ст. 19: наличные, карточки и мобильные платежи требуют чека; безналичные переводы на расчётный счёт по счетам — нет. Самозанятому с доходом до 300 МРП в месяц касса не нужна — обязательно специальное мобильное приложение.

2.       Проверить, обязателен ли POS-терминал. Если вид деятельности входит в перечень из 18 позиций постановления Правительства № 457 в редакции с 19 июля 2026 года (торговля, общепит, гостиницы, здравоохранение, образование, курьерская доставка, салоны красоты и другие), заключить договор эквайринга с банком и обеспечить приём платежей через межбанковскую систему мобильных платежей по QR-коду формата Национального Банка (п. 11 ст. 25 Закона № 11-VI); отсутствие оборудования наказывается по ст. 195 КоАП.

3.       Выбрать модель кассы из государственного реестра. Проверить модель по Государственному реестру моделей ККМ на портале Комитета; в реестр с 2026 года включаются только ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных (п. 60 Правил). Для торговых автоматов и терминалов, принимающих наличные, касса встраивается в устройство (п. 4 ст. 110).

4.       Заключить договор с ОФД из перечня Комитета. В договоре обязательны ответственность ОФД за конфиденциальность налоговой тайны, согласие налогоплательщика на обработку регистрационных данных и порядок расторжения (п. 77 Правил). Сравнивать операторов стоит по устойчивости и поддержке, а не только по тарифу: исключение ОФД из перечня влечёт перерегистрацию всех касс.

5.       Зарегистрировать кассу через портал ОФД или egov. Сведения о постановке на учёт направляются в цифровую систему «ИСНА» в электронном виде (п. 10 Правил в редакции приказа № 595); регистрация занимает 2 рабочих дня (п. 15); касса получает регистрационный номер и токен. Кассу для нестационарной торговли регистрировать по месту нахождения налогоплательщика (п. 9).

6.       Настроить чек и справочник товаров. Заполнить в кассовой программе все 16 реквизитов п. 56 Правил, привязать номенклатуру к Национальному каталогу товаров, включить сканирование средств идентификации маркированных товаров, ставку НДС для плательщиков, при медицинских услугах — поле ИИН получателя (обязательно с 19 сентября 2026 года), при обмене валюты, приёме лома и ломбардной деятельности — суммы продажи и покупки.

7.       Организовать смены и возвраты. Закрывать смену Z-отчётом не реже одного раза в 24 часа (п. 29 Правил); оформлять возвраты только при оригинале чека или чеке с сайта ОФД с подтверждающим документом (п. 30); при обрыве связи работать в автономном режиме не дольше 72 часов и контролировать синхронизацию (п. 81); при неисправности выдавать товарные чеки и обращаться в центр технического обслуживания в течение 3 рабочих дней (п. 37).

8.       Вести изменения и снятие с учёта в срок. Изменения регистрационных данных — в течение 5 рабочих дней с даты возникновения (п. 20); снятие с учёта — по основаниям п. 4 ст. 111 через ОФД; регистрационную карточку хранить весь срок эксплуатации (п. 16). В общепите и торговле разместить паспорт налогоплательщика у кассы (п. 4 ст. 36).

9.       Сверять выручку по ОФД с декларациями и порогом НДС. Данные ОФД поступают в Комитет в течение 15 минут и используются в камеральном контроле; оборот с нарастающим итогом сравнивать с порогом 10 000 МРП (43 250 000 тенге), а доход — с пределом упрощённой декларации 600 000 МРП. Ежемесячную сверку данных ОФД, кассовой дисциплины и налоговой отчётности выполняет бухгалтерская команда UPPERSETUP в рамках сопровождения.

Для ТИС к алгоритму добавляются два шага: проверка модели по Единому реестру ТИС на сайте Комитета и подача заявления о регистрации ТИС в налоговый орган по месту нахождения с получением регистрационной карточки ТИС в течение 3 рабочих дней (п. 6–8 Правил установки). Регистрировать ТИС нужно с пониманием, что она применяется по всем объектам налогоплательщика (п. 4 Правил установки) и становится самостоятельным предметом тематической проверки.

Типичные ошибки при работе с кассой в 2026 году и во что они обходятся

Типичные ошибки при применении ККМ в Казахстане в 2026 году связаны не с отсутствием кассы, а с тем, что бизнес продолжает жить по правилам 2018–2025 годов: рассчитывает на надбавки за ТИС, принимает переводы на личные карты, не закрывает смены и не обновляет реквизиты чека. Каждая из ошибок ниже имеет конкретную цену в нормах 2026 года.

1.       Планировать оборот с учётом «надбавки за ТИС» к порогу НДС. Ошибка стоит постановки на учёт по НДС задним числом: п. 4 ст. 82 старого кодекса с надбавкой 124 184 МРП утратил силу, а пп. 2) п. 4 ст. 99 нового кодекса устанавливает единый порог 10 000 МРП (43 250 000 тенге в 2026 году) для всех. Превышение порога без заявления влечёт постановку на учёт по решению налогового органа, начисление НДС по ставке 16% и штраф 50 МРП (216 250 тенге) за нарушение срока подачи заявления о постановке на учёт по НДС (ч. 3 ст. 269 КоАП). Чем выше доля безналичной выручки, тем раньше бизнес, привыкший к старой формуле, пробивает порог.

2.       Принимать оплату переводом на личную карту сотрудника или владельца. Такой перевод не является платежом через межбанковскую систему мобильных платежей и не проходит через кассу; квитанция о переводе прямо названа в п. 16 ст. 56 Налогового кодекса доказательством нарушения, за которое информатор получает 1 000 тенге. Цена — предупреждение, затем 15–50 МРП по ч. 1–2 ст. 284 КоАП, тематическая проверка по пп. 26)–28) ст. 156 и сопоставление поступлений на личные счета с декларациями.

3.       Не закрывать смену в течение 24 часов и не контролировать автономный режим. Смена дольше 24 часов нарушает п. 29 Правил, а автономный режим дольше 72 часов — п. 81; чеки, оставшиеся без фискального признака, не считаются переданными в налоговый орган, а расхождение между сменными отчётами и учётом создаёт основание для ч. 9–12 ст. 284 КоАП и для уведомления по камеральному контролю. Для ТИС последствие жёстче: учётный компонент обязан заблокировать движение товаров (пп. 10) п. 15 Требований).

4.       Выдавать чек без наименования товара по Национальному каталогу, без средств идентификации маркированного товара или без ставки НДС. Отсутствие реквизитов чека — ч. 7–8 ст. 284 КоАП (повторно 20–40 МРП), а для маркированных товаров ещё и повод для проверки соблюдения правил маркировки; с 19 сентября 2026 года к тому же ряду добавляется ИИН получателя медицинских услуг в чеках клиник, стоматологий и лабораторий.

5.       Оформлять возвраты и аннулирования без оригинала чека. Возврат по «служебной записке» вместо чека нарушает п. 30 Правил и образует состав ч. 15–16 ст. 284 КоАП (повторно 30–50 МРП); для онлайн-кассы допустимая замена оригинала — чек, распечатанный с сайта ОФД, с документом, подтверждающим покупку.

6.       Не завершить снятие кассы с учёта после смены ОФД или закрытия точки. Касса, снятая у оператора, но оставшаяся на учёте в «ИСНА» или в старой ИНИС, продолжает числиться за налогоплательщиком; расчёты на кассе, не состоящей на учёте по месту использования, — состав ч. 1 ст. 284, а нарушение 5-дневного срока изменения регистрационных данных — ч. 5–6 (повторно 30–50 МРП).

7.       Считать, что ИП на упрощённой декларации может торговать по чеку мобильного приложения без кассы. Норма пп. 8) п. 2 ст. 110 буквально допускает такое прочтение, но подтверждающего акта уполномоченного органа нет, а Правила приказа № 647 описывают чек приложения как инструмент учёта доходов; торговая точка с кассирами, работающая по чекам приложения, при тематической проверке рискует получить предупреждение по ч. 1 ст. 284 с последующим штрафом при повторе. Безопасный вариант — касса для торговли, чек приложения для личных услуг предпринимателя.

Кому подходит онлайн-касса, ТИС или мобильное приложение и когда нужна профессиональная проверка

Онлайн-касса подходит любому налогоплательщику, который принимает наличные, карточки или QR-платежи и работает там, где есть связь; это единственный универсальный инструмент, который соответствует п. 1 ст. 110 Налогового кодекса без дополнительных условий. Для торговли и общепита касса дополняется POS-терминалом и паспортом налогоплательщика, для плательщиков НДС — ставкой налога в чеке, для продавцов маркированных товаров — сканером средств идентификации.

Специальное мобильное приложение подходит физическому лицу без работников с доходом до 300 МРП в месяц по видам деятельности из перечня Правительства — репетитору, мастеру, курьеру, фрилансеру: приложение обязательно, чек приложения заменяет кассу, налог и социальные платежи считаются автоматически. Приложение не подходит тому, кто нанимает сотрудников, продаёт товары в торговом зале или превышает 300 МРП в месяц: с превышением условий ст. 718 режим самозанятого недоступен, и расчёты нужно переводить на кассу.

ТИС подходит сетевому ритейлу и дистрибуции, которым нужна регламентированная связка кассы, оплаты, склада, ЭСФ и маркировки в одном зарегистрированном комплексе с серверами в Казахстане, и разработчикам учётных систем, которые продают такой комплекс как продукт. ТИС не подходит малому бизнесу, который в 2025 году установил её ради порогов: льгот нет, а требования к архитектуре, резервированию и блокировкам остаются; для него рациональный путь — снять ТИС с учёта и оставить онлайн-кассу.

Профессиональная проверка нужна в четырёх ситуациях: когда бизнес совмещает несколько форматов расчётов (розница, маркетплейс, переводы, платёжные ссылки) и не уверен, какие операции подлежат фискализации; когда компания с ТИС решает, снимать ли систему с учёта; когда оборот по данным ОФД приближается к порогу НДС 10 000 МРП или доход — к пределу 600 000 МРП; когда получено уведомление камерального контроля о расхождении выручки по ОФД с декларацией. Правовую оценку и переписку с налоговым органом в этих случаях ведёт юридическая команда UPPERSETUP, а сопровождение выхода на рынок Казахстана — от регистрации компании до постановки кассы на учёт — описано на странице «Казахстан».

FAQ: онлайн-касса, чек и ТИС в Казахстане

Кто может не применять ККМ в Казахстане в 2026 году?

Только восемь категорий п. 2 ст. 110 Налогового кодекса № 214-VIII: физические лица, частные судебные исполнители, адвокаты и профессиональные медиаторы, перевозчики в городском общественном транспорте с билетами утверждённой формы, Национальный Банк, банки второго уровня, религиозные объединения, Национальный оператор почты (кроме мест без связи) и лица, рассчитывающиеся через специальное мобильное приложение. Все остальные при расчётах наличными, карточкой или мобильным платежом обязаны применять ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных.

Нужна ли касса, если клиенты платят только переводом на счёт компании?

Безналичный перевод на расчётный счёт по счёту на оплату не входит в определение денежных расчётов пп. 1) ст. 19 Кодекса, и касса для него не нужна. Оплата картой через терминал или QR-платёж через мобильное приложение банка — денежный расчёт, требующий чека ККМ. Перевод на личную карту продавца по номеру телефона кассой не оформляется и в п. 16 ст. 56 Кодекса назван доказательством нарушения.

Что изменилось в чеке ККМ с 19 сентября 2026 года?

Приказ и.о. Министра финансов № 595 от 1 сентября 2026 года изложил п. 56 Правил применения ККМ в новой редакции: сохранены 16 реквизитов, уточнена формулировка о сведениях о средствах идентификации маркированных товаров, исключено требование отображать наименование товара «в электронном виде» и добавлено правило, по которому чек онлайн-кассы при оказании медицинских услуг отображает ИИН получателя медицинских услуг. Остальные поправки заменили термины «ИС ИСНА» и «электронное правительство» на «ЦС ИСНА» и «цифровое правительство» и назвали систему Комитета цифровой системой «Smart Data Finance».

Даёт ли ТИС повышенный порог НДС в 2026 году?

Нет. Надбавка 124 184 МРП к порогу НДС и надбавка 70 048 МРП к пределу упрощённой декларации существовали в п. 4 ст. 82 и пп. 2) п. 2 ст. 683 Налогового кодекса № 120-VI, который утратил силу с 1 января 2026 года. Кодекс № 214-VIII устанавливает единый порог НДС 10 000 МРП (43 250 000 тенге в 2026 году) и предел упрощённой декларации 600 000 МРП без каких-либо надбавок. ТИС осталась регистрируемым комплексом по приказу Минфина № 606 от 15 октября 2025 года и предметом тематической проверки по ст. 156.

Какой штраф за неприменение ККМ и невыдачу чека?

За первое нарушение — предупреждение (ч. 1, 3 ст. 284 КоАП). За повторное в течение года после взыскания: за неприменение кассы — 15 МРП (64 875 тенге) для малого бизнеса, 30 МРП для среднего, 50 МРП (216 250 тенге) для крупного; за невыдачу чека или чек на неверную сумму — 20, 30 и 40 МРП. Отсутствие POS-оборудования наказывается по ст. 195 КоАП (предупреждение, повторно — 40, 60 и 80 МРП), отказ принимать платёжную карточку — по ст. 194 (предупреждение, повторно — 40, 60 и 100 МРП).

Сколько времени занимает постановка кассы на учёт и сколько это стоит?

Постановка на учёт — 2 рабочих дня со дня получения сведений ОФД или налогового заявления, изменение данных — 1 рабочий день, снятие с учёта — 1 рабочий день (п. 15, 21, 25 Правил применения ККМ). Государственная услуга бесплатна; платными являются касса, услуги ОФД по тарифам, согласованным в порядке ст. 20 Закона «О связи», и эквайринг банка.

Сколько часов онлайн-касса может работать без интернета?

Не более 72 часов автономного режима (п. 81 Правил применения ККМ). После восстановления связи касса передаёт ОФД сообщение о продолжительности автономной работы, все накопленные чеки и метки Z-отчётов, а ОФД возвращает на каждый чек действительный фискальный признак. Смена при этом всё равно закрывается не реже одного раза в 24 часа.

Заменяет ли чек ККМ счёт-фактуру для покупателя-компании?

Да. По пп. 1) п. 2 ст. 491 Кодекса плательщик НДС не обязан выписывать счёт-фактуру при расчётах с выдачей чека ККМ, но по требованию покупателя чек должен содержать его ИИН/БИН, а покупатель вправе в течение 15 календарных дней потребовать счёт-фактуру. Для неплательщиков НДС аналогичное правило содержит пп. 1) п. 2 ст. 208. Чек с ИИН/БИН покупателя используется им для подтверждения расходов.

Как проверить подлинность чека и регистрацию кассы?

Подлинность чека онлайн-кассы проверяется по фискальному признаку или автономному коду на интернет-ресурсе ОФД, реквизиты которого печатаются в чеке (реквизит 12 п. 56 Правил; п. 82). Регистрация кассы проверяется через сервис Комитета «Проверка регистрации ККМ» на portal.kgd.gov.kz, допустимость модели — по Государственному реестру моделей ККМ там же.

Может ли ИП на упрощённой декларации работать по чеку мобильного приложения без кассы?

Буквальный текст пп. 8) п. 2 ст. 110 и п. 2 ст. 717 Кодекса допускает выдачу чека специального мобильного приложения налогоплательщиком на упрощённой декларации, однако Правила использования приложения (приказ № 647) описывают чек как инструмент учёта доходов, а нормативного разъяснения о замене кассы для торговли на упрощённой декларации по состоянию на сентябрь 2026 года нет. Для торговли с наёмными работниками безопасно применять ККМ; до перехода на чеки приложения стоит получить письменное разъяснение налогового органа по пп. 2) п. 1 ст. 36 Кодекса.

Что такое ОФД и можно ли работать без договора с оператором?

ОФД — юридическое лицо из перечня Комитета государственных доходов, которое принимает данные с кассы, присваивает чеку фискальный признак и передаёт сведения в Комитет не позднее 15 минут с момента получения (пп. 14) ст. 19 Кодекса; п. 73 Правил). Без сведений ОФД онлайн-касса не может быть поставлена на учёт (пп. 1) п. 3 ст. 111), поэтому договор с ОФД обязателен; работать без ОФД могут только кассы без передачи данных в местах отсутствия связи.

Что важно запомнить

Касса в Казахстане в 2026 году обязательна для всех денежных расчётов — наличными, карточкой и мобильным платежом — у любого налогоплательщика, кроме восьми категорий п. 2 ст. 110 Налогового кодекса № 214-VIII; в местах без связи применяется касса без передачи данных, а торговые автоматы с наличными оснащаются ККМ. Порядок применения касс с 1 января 2026 года установлен приказом Минфина № 626 от 24 октября 2025 года, а с 19 сентября 2026 года действует его редакция по приказу № 595: 16 реквизитов чека, ИИН получателя медицинских услуг, учёт в цифровой системе «ИСНА», хранение данных у ОФД в течение срока исковой давности.

Онлайн-касса регистрируется через ОФД за 2 рабочих дня, работает без связи не дольше 72 часов, закрывает смену не реже раза в 24 часа, а ОФД передаёт данные в Комитет в течение 15 минут. ТИС по приказу № 606 от 15 октября 2025 года осталась регистрируемым комплексом с серверами в Казахстане и предметом тематической проверки, но налоговых надбавок больше не даёт: порог НДС — 10 000 МРП (43 250 000 тенге), предел упрощённой декларации — 600 000 МРП для всех.

Санкции ст. 284 КоАП начинаются с предупреждения и при повторе в течение года доходят до 50 МРП (216 250 тенге) для крупного бизнеса и 150 МРП для ОФД; отсутствие POS-оборудования и отказ принимать карточки в 18 видах деятельности по постановлению № 457 — до 80 и 100 МРП по ст. 195 и 194. Информатор с видео или квитанцией о мобильном переводе получает 1 000 тенге, а самозанятый с доходом до 300 МРП в месяц заменяет кассу чеком специального мобильного приложения.

Саммари

В Казахстане в 2026 году контрольно-кассовая машина с функцией фиксации и (или) передачи данных обязательна для всех денежных расчётов наличными, платёжными карточками и мобильными платежами по п. 1 ст. 110 Налогового кодекса № 214-VIII (в силе с 1 января 2026 года); освобождены только восемь категорий п. 2 ст. 110, включая физических лиц, адвокатов, банки и лиц, применяющих специальное мобильное приложение (самозанятые с доходом до 300 МРП в месяц). Порядок применения ККМ и 16 реквизитов чека установлены приказом Минфина № 626 от 24 октября 2025 года (рег. № 37238), который с 19 сентября 2026 года действует в редакции приказа № 595 от 1 сентября 2026 года: чек при медицинских услугах отображает ИИН получателя, учёт касс ведётся в цифровой системе «ИСНА», данные хранятся у оператора фискальных данных в течение срока исковой давности (3 или 5 лет по ст. 65). Постановка кассы на учёт — 2 рабочих дня через ОФД или egov, изменения и снятие — 1 рабочий день, бесплатно; ОФД передаёт данные в Комитет государственных доходов не позднее 15 минут; автономный режим — до 72 часов; смена — до 24 часов. Трёхкомпонентная интегрированная система (ККМ + устройство для безналичных платежей + учётная программа) регулируется приказом Минфина № 606 от 15 октября 2025 года, регистрируется за 3 рабочих дня, но с 2026 года не даёт надбавок к порогам: порог НДС — 10 000 МРП (43 250 000 тенге при МРП 4 325 тенге), предел упрощённой декларации — 600 000 МРП (старые надбавки 124 184 и 70 048 МРП отменены вместе с кодексом № 120-VI). Приём платёжных карточек и мобильных платежей обязателен в 18 видах деятельности по постановлению Правительства № 457 в редакции постановления № 388 от 13 мая 2026 года (с 19 июля 2026 года). Санкции ст. 284 КоАП: предупреждение, при повторе в течение года — 15/30/50 МРП за неприменение кассы, 20/30/40 МРП за невыдачу чека, 150 МРП для ОФД; ст. 195 КоАП — 40/60/80 МРП за отсутствие POS-оборудования, ст. 194 — 40/60/100 МРП за отказ принимать карточки; вознаграждение информатору — 1 000 тенге (постановление № 716 от 12 августа 2026 года).

Источники

Уровень 1 — законодательство и регуляторы

1.       Налоговый кодекс Республики Казахстан от 18 июля 2025 года № 214-VIII (ст. 19, 36, 56, 65, 99, 110, 111, 137, 156, 208, 491, 716–719, 723, 726, 840) — ИПС «Әділет».

2.       Налоговый кодекс № 214-VIII — консолидированный текст с изменениями на 1 июля 2026 года— зеркало zakon.uchet.kz (для сверки редакций).

3.       Приказ Министра финансов РК от 24 октября 2025 года № 626 «О некоторых вопросах, связанных с применением контрольно-кассовых машин» — ИПС «Әділет», рег. № 37238 от 28 октября 2025 года.

4.       Приказ № 626 — текст первоначальной редакции с приложениями 1–8 — зеркало zakon.mybuh.kz.

5.       Приказ Министра финансов РК от 15 октября 2025 года № 606 «Об утверждении Требований к трёхкомпонентной интегрированной системе и её учёту, а также Правил её установки и применения» — ИПС «Әділет», рег. № 37144 от 16 октября 2025 года.

6.       Приказ и.о. Министра финансов РК от 30 октября 2025 года № 647 «Об утверждении Правил использования специального мобильного приложения…» — ИПС «Әділет», рег. № 37269.

7.       Приказ Министра финансов РК от 8 сентября 2026 года № 606 «О внесении изменений в приказ … от 30 октября 2025 года № 647» — ИПС «Әділет», рег. № 39853 от 9 сентября 2026 года.

8.       Приказ Министра финансов РК от 3 ноября 2025 года № 666 «Об утверждении Правил и срока реализации (внедрения) пилотного проекта по передаче посредством информационной системы „База фискальных данных“…» — ИПС «Әділет», рег. № 37359.

9.       Закон Республики Казахстан от 26 июля 2016 года № 11-VI «О платежах и платёжных системах» (п. 11 ст. 25) — ИПС «Әділет».

10.    Постановление Правительства РК от 1 июля 2021 года № 457 «Об утверждении перечня отдельных видов деятельности и применения оборудования (устройства), предназначенного для приёма платежей с использованием платёжных карточек и (или) приёма платежей с использованием системы мгновенных платежей» — ИПС «Әділет», в редакции постановления № 388 от 13 мая 2026 года.

11.    Постановление Правительства РК от 13 мая 2026 года № 388 «О внесении изменений в постановление … от 1 июля 2021 года № 457» (новая редакция перечня — 18 видов деятельности, с 19 июля 2026 года) — ИПС «Әділет».

12.    Постановление Правительства РК от 12 августа 2026 года № 716 «О внесении изменений в постановление … от 29 августа 2025 года № 702» — ИПС «Әділет».

13.    Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях от 5 июля 2014 года № 235-V (ст. 194, 284) — ИПС «Әділет».

14.    КоАП РК — консолидированный текст ст. 284 в редакции Закона № 232-VIII от 17 ноября 2025 года — зеркало zakon.uchet.kz.

15.    Закон Республики Казахстан от 8 декабря 2025 года № 239-VIII «О республиканском бюджете на 2026–2028 годы» (ст. 7) — ИПС «Әділет».

16.    Государственный реестр моделей ККМ, разрешённых уполномоченным органом к использованию на территории Республики Казахстан — портал Комитета государственных доходов.

17.    Проверка регистрации ККМ — портал Комитета государственных доходов.

18.    Важная информация для налогоплательщиков. Учёт ККМ переведён в новую систему ИСНА (6 мая 2025 года) — Департамент государственных доходов по Павлодарской области.

19.    Переход всех контрольно-кассовых машин на протокол передачи данных версии 2.0.3 (19 сентября 2025 года) — перечень десяти ОФД, статистика реестра — Департамент государственных доходов по Акмолинской области.

20.    Единый реестр трёхкомпонентных интегрированных систем — Комитет государственных доходов.

Уровень 2 — профессиональные и отраслевые источники

21.    Внесены изменения в приказ Министра финансов РК «О некоторых вопросах, связанных с применением контрольно-кассовых машин» (аннотация к приказу № 595 от 1 сентября 2026 года) — ИС «Параграф».

22.    Контрольно-кассовые машины: что изменилось в правилах применения (9 сентября 2026 года)— zakon.kz.

23.    Чек ККМ и учёт касс: 19 сентября вступят в силу новые требования (11 сентября 2026 года)— Profit.kz.

24.    Чек ККМ и учёт касс: 19 сентября вступят в силу новые требования (18 сентября 2026 года)— Uchet.kz.

25.    НКТ и ККМ: правила работы разъяснил КГД — Uchet.kz (изложение разъяснения Комитета государственных доходов).

26.    POS-терминалы приравняют к ККМ (27 января 2026 года) — Uchet.kz (данные Комитета государственных доходов).

27.    Kazakhstan: New Tax Code (сентябрь 2025 года) — Baker McKenzie.

28.    Overview of tax legislation submitted to the Senate of the Parliament of the Republic of Kazakhstan (13 мая 2025 года) — EY Kazakhstan.

Материалы UPPERSETUP

29.    НДС в Казахстане 2026: постановка на учёт, порог 10 000 МРП, ставка 16%, ЭСФ и возврат превышения

30.    Специальные налоговые режимы Казахстана 2026: три режима вместо шести, упрощённая декларация, самозанятые и отмена розничного налога

31.    ЭСФ и Виртуальный склад в Казахстане в 2026 году: приказ № 629, биометрия при выписке и новые сроки

32.    Камеральный контроль, налоговые проверки и обжалование в Казахстане в 2026 году: Налоговый кодекс 214-VIII, АППК и три маршрута спора

33.    ТОО в Казахстане для иностранцев 2026: регистрация, виза, налоги и сравнение с AIFC

34.    Сертификация товаров для Казахстана в 2026 году: когда нужна декларация соответствия, знак EAC и сколько стоит ошибка

35.    Банковский счёт в Казахстане для иностранной компании и нерезидента: как открыть в 2026 году

36.    Налоговая система Казахстана 2026: полный разбор — новый Налоговый кодекс, КПН, НДС, ИПН и льготы AIFC

Дисклеймер

Материал носит информационный характер и не является юридической, налоговой, финансовой, инвестиционной или консалтинговой рекомендацией. Перед принятием решений необходимо получить индивидуальную профессиональную консультацию с учётом конкретной ситуации, юрисдикции, статуса компании и актуальных требований регуляторов. Актуально на сентябрь 2026 года.