Банковский счёт в Казахстане для иностранной компании и нерезидента: как открыть в 2026 году

Иностранная компания может открыть счёт в казахстанском банке, не создавая в Казахстане юридическое лицо, филиал или представительство. Для этого иностранному юридическому лицу необходимо встать на регистрационный учёт в органах государственных доходов и получить бизнес-идентификационный номер (БИН), а руководителю или уполномоченному представителю — индивидуальный идентификационный номер (ИИН).

Ключевое отличие Казахстана от большинства юрисдикций региона в том, что открытие счёта здесь регулируется тремя независимыми пластами права одновременно: банковским (Правила открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов), налоговым (регистрационный учёт нерезидента) и валютным (режим счёта, репатриация, учётная регистрация договоров). Требования этих пластов не совпадают, и понятие «нерезидент» в каждом из них определяется по-своему.

Открытие банковского счёта в Казахстане само по себе является основанием для постановки иностранного юридического лица на регистрационный учёт в налоговых органах Республики Казахстан. Особенности такого учёта установлены статьёй 95 Налогового кодекса (Закон РК № 214-VIII от 18 июля 2025 года), действующего с 1 января 2026 года.

Главный практический риск — не в законе, а в комплаенсе банка. Законодательного запрета на счёт для нерезидента в Казахстане нет, но с 2025 года требования банков к клиентам-нерезидентам последовательно ужесточаются. Постановлением Агентства по регулированию и развитию финансового рынка № 96 от 31 декабря 2024 года срок действия платёжных карточек для нерезидентов ограничен двенадцатью календарными месяцами, а порог, при котором держатель карт считается для банка подозрительным по риску отмывания денег, снижен с десяти карточек одного банка до пяти. Планировать структуру исходя из практики 2022–2023 годов больше нельзя.

1. Нормативная база: какими актами регулируется открытие счёта нерезидентом

Открытие и ведение банковского счёта нерезидента в Казахстане регулируется четырьмя группами актов, и ни одна из них не заменяет другую.

•     Банковский уровень. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 августа 2016 года № 207 «Об утверждении Правил открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов» (зарегистрировано в Министерстве юстиции 15 ноября 2016 года под № 14422). Правила определяют виды счетов, перечень документов для каждой категории клиента и порядок оформления документа с образцами подписей. Действуют в редакции с изменениями, внесёнными постановлениями Правления Национального Банка № 53 от 25 августа 2025 года, № 94 от 17 декабря 2025 года (часть изменений введена в действие с 1 января 2026 года) и № 111 от 31 декабря 2025 года.

•     Налоговый уровень. Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» — Закон РК № 214-VIII от 18 июля 2025 года, введён в действие с 1 января 2026 года. Статья 95 регулирует постановку юридического лица – нерезидента на регистрационный учёт, статья 96 — снятие с учёта. До 1 января 2026 года аналогичные нормы содержались в статьях 76 и 77 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года.

•     Валютный уровень. Закон Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле» от 2 июля 2018 года, Правила осуществления валютных операций в Республике Казахстан и Правила мониторинга валютных операций в Республике Казахстан, утверждённые постановлениями Правления Национального Банка от 30 марта 2019 года.

•     Комплаенс-уровень. Закон Республики Казахстан «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» от 28 августа 2009 года; Требования к Правилам внутреннего контроля для банков второго уровня, филиалов банков-нерезидентов и Национального оператора почты, утверждённые постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и развитию финансового рынка от 22 марта 2020 года № 18; постановление того же Агентства № 96 от 31 декабря 2024 года.

Расхождение в материалах самого регулятора, которое стоит учитывать. Официальная страница Комитета государственных доходов о регистрации юридических лиц – нерезидентов по состоянию на дату подготовки материала отсылает к статьям 76 и 77 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года. Эти статьи с 1 января 2026 года не действуют: соответствующие нормы содержатся в статьях 95 и 96 Налогового кодекса в редакции Закона № 214-VIII. Сама процедура при этом не изменилась по существу, но ссылаться при подготовке документов следует на действующие статьи.

2. Кто считается нерезидентом: три разных определения в одном проекте

В казахстанском праве нет единого понятия «нерезидент». Для целей открытия счёта значение имеют три самостоятельных определения, и одно и то же лицо может быть нерезидентом по одному закону и резидентом по другому.

•     Налоговое резидентство юридического лица. Резидентом Казахстана признаётся не только юридическое лицо, созданное по казахстанскому законодательству, но и компания, созданная по законодательству иностранного государства, место эффективного управления которой находится в Казахстане. Иностранная компания, органы управления которой фактически работают из Алматы или Астаны, может оказаться налоговым резидентом Казахстана независимо от страны инкорпорации.

•     Валютное резидентство. Валютное законодательство строит регулирование на резидентности лица, совершающего операцию, и на валюте операции. Требование учётной регистрации валютных договоров по движению капитала распространяется на договоры, участниками которых являются резиденты, — за исключением уполномоченных банков и филиалов (представительств) иностранных организаций.

•     Банковская категория клиента. Пункт 26 Правил № 207 разделяет клиентов на категории с собственным перечнем документов для каждой. Ключевое разграничение проходит между подпунктом 3) — юридические лица – резиденты Казахстана, их филиалы и представительства, а также юридические лица – нерезиденты, осуществляющие деятельность в Казахстане через филиал или представительство, — и подпунктом 4), который распространяется на юридических лиц – нерезидентов без филиала или представительства.

Категория клиента в банке определяется не гражданством подписанта и не источником капитала, а страной регистрации юридического лица и его статусом по казахстанскому законодательству. Товарищество с ограниченной ответственностью, зарегистрированное в Казахстане иностранным учредителем, обслуживается как клиент-резидент.

Филиал иностранной компании занимает промежуточное положение, и это часто упускают. Для целей Правил № 207 юридическое лицо – нерезидент, действующее через филиал или представительство, отнесено к подпункту 3) пункта 26 — то есть к той же категории, что и казахстанские юридические лица, с тем же перечнем документов. Для целей валютного законодательства филиалы и представительства иностранных организаций, напротив, выведены из-под требования учётной регистрации наравне с уполномоченными банками. Один и тот же филиал одновременно обслуживается «как резидент» в банковской процедуре и не является резидентом в валютной.

Банковские счета по пункту 3 Правил № 207 подразделяются на текущие, сберегательные и корреспондентские и открываются как в тенге, так и в иностранной валюте. Юридическое лицо – нерезидент вправе открыть и текущий счёт (подпункт 4) пункта 26), и сберегательный счёт (подпункт 4) пункта 32) — перечни документов для них практически совпадают.

3. Четыре сценария доступа к казахстанскому банку: что выбрать

У иностранного бизнеса есть четыре структурно разных способа получить счёт в Казахстане, и они отличаются не столько сложностью открытия, сколько последующим налоговым и валютным режимом.

Сценарий	Что требуется до счёта	Статус для валютного контроля	Когда оправдан
Счёт напрямую на иностранное юридическое лицо	ИИН руководителя или представителя; регистрационный учёт нерезидента и БИН	Нерезидент	Разовые или ограниченные расчёты с казахстанскими контрагентами, участие в тендере, получение выручки без создания присутствия
ТОО, зарегистрированное в Казахстане	Регистрация юридического лица; БИН присваивается автоматически при регистрации	Резидент	Операционный бизнес, наём персонала, регулярные расчёты, доступ к полному набору банковских продуктов
Филиал или представительство иностранной компании	Учётная регистрация филиала (представительства); БИН	Нерезидент для целей валютного законодательства	Присутствие без отдельного юридического лица, проектная деятельность, представительские функции
Участник Международного финансового центра «Астана» (МФЦА)	Регистрация в МФЦА; счёт в банке-участнике МФЦА либо в банке второго уровня	Определяется отдельно применимым режимом	Финансовые, инвестиционные и холдинговые структуры, ориентированные на английское право

Самая частая ошибка выбора сценария состоит в том, что счёт на иностранное юридическое лицо открывается ради экономии на регистрации ТОО, после чего компания обнаруживает, что каждая валютная операция и каждый платёж проходят по более тяжёлому режиму, а часть банковских продуктов — включая эквайринг и зарплатные проекты — недоступна.

Для сценария с созданием казахстанского юридического лица Правила № 207 предусматривают отдельный инструмент: пункты 40–45 обязывают банк открыть вновь создаваемому юридическому лицу временный сберегательный счёт (условный вклад) в тенге для формирования уставного капитала. После государственной регистрации банк открывает компании обычный текущий счёт, а если регистрация не состоялась — возвращает деньги учредителям и закрывает временный счёт.

4. Шаг первый: ИИН для руководителя или представителя

Индивидуальный идентификационный номер иностранного физического лица — первое звено цепочки. Без ИИН лицо не идентифицируется в Национальном реестре идентификационных номеров и в информационных системах Казахстана, а значит, не может ни подать заявление о постановке иностранной компании на учёт, ни подписать банковские документы.

ИИН присваивается физическому лицу один раз и не меняется. Услуга по присвоению ИИН иностранцу оказывается бесплатно органами государственных доходов; регистрационное свидетельство доступно в личном кабинете на портале электронного правительства.

ИИН требуется и в том случае, когда счёт открывается на само физическое лицо – нерезидента. Для открытия текущего счёта физическому лицу – нерезиденту по Правилам № 207 достаточно документа, удостоверяющего личность, однако практика банков к этому не сводится: банк дополнительно проводит процедуры надлежащей проверки клиента по закону о противодействии отмыванию доходов.

5. Шаг второй: БИН для иностранного юридического лица

Бизнес-идентификационный номер иностранной компании присваивается налоговыми органами при постановке на регистрационный учёт. Автоматически, как у казахстанских юридических лиц при государственной регистрации, БИН иностранной компании не возникает.

Постановка на регистрационный учёт производится на основании налогового заявления, подаваемого в органы государственных доходов. Комитет государственных доходов принимает такие заявления от юридических лиц – нерезидентов через центры оказания услуг органов государственных доходов.

Основания регистрационного учёта, не связанные с филиалом

Налоговый кодекс перечисляет несколько самостоятельных оснований, по которым иностранное юридическое лицо ставится на регистрационный учёт в Казахстане без открытия филиала или представительства. Открытие счетов в банках Казахстана — одно из них, и на практике оно является наиболее простым и распространённым основанием регистрации иностранной компании в качестве налогоплательщика Казахстана.

•     Открытие счетов в банках второго уровня Казахстана.

•     Деятельность через постоянное учреждение без открытия филиала или представительства.

•     Деятельность через зависимого агента, который рассматривается как постоянное учреждение нерезидента.

•     Приобретение или реализация имущества, долей участия и акций, влекущие налоговые обязательства в Казахстане.

•     Заключение договора о совместной деятельности с резидентом Казахстана.

•     Нахождение места эффективного управления иностранным юридическим лицом на территории Казахстана.

Регистрационный учёт и постоянное учреждение — не одно и то же. Постановка на регистрационный учёт по факту открытия счёта сама по себе не образует постоянное учреждение и не переводит всю прибыль иностранной компании под казахстанское налогообложение. Критерии постоянного учреждения установлены Налоговым кодексом отдельно и опираются на характер и продолжительность деятельности, а не на наличие счёта. При этом наличие счёта резко упрощает налоговым органам обзор операций компании в Казахстане.

6. Какие документы нужны и как их легализовать

Комплект документов иностранного юридического лица собирается дважды и для разных адресатов: сначала для налогового органа при постановке на регистрационный учёт, затем для банка. Это два разных перечня, и смешивать их — типичная причина лишних расходов на легализацию.

Что требует банк по Правилам № 207

Перечень документов, который банк обязан получить от юридического лица – нерезидента для открытия текущего счёта, установлен подпунктом 4) пункта 26 Правил № 207 и состоит всего из трёх позиций.

1.  Документ с образцами подписей, оформленный в соответствии с параграфом 1 главы 3 Правил, либо документы, подтверждающие полномочия представителей юридического лица – нерезидента по распоряжению счётом и содержащие образцы подписей таких представителей, при условии, что эти документы нотариально удостоверены и (или) легализованы, и (или) апостилированы.

2.  Оригинал или нотариально удостоверенная копия выписки из торгового реестра либо другой документ аналогичного характера, содержащий информацию об органе, зарегистрировавшем юридическое лицо – нерезидента, регистрационном номере, дате и месте регистрации, — с нотариально засвидетельствованным переводом на казахский или русский язык и, в случае необходимости, легализованный либо апостилированный.

3.  Копия документа, удостоверяющего личность лица (лиц), уполномоченного подписывать платёжные документы в соответствии с документом с образцами подписей.

Устав и подтверждение налоговой регистрации в стране инкорпорации в этот перечень не входят. Подпункт 4) пункта 26 Правил № 207 их не требует. Устав, решение о создании, приказ о назначении руководителя и документ о налоговой регистрации в стране инкорпорации нужны налоговому органу для присвоения БИН, а не банку для открытия счёта. Если банк запрашивает их дополнительно, это его собственное требование в рамках надлежащей проверки клиента, а не норма Правил, — и объём такого запроса можно и нужно обсуждать.

Требование легализации или апостилирования выписки из торгового реестра сформулировано как условное — «в случае необходимости». Безусловным является другое: нотариально засвидетельствованный перевод на казахский или русский язык. Для документов, подтверждающих полномочия представителей, требование строже — они должны быть нотариально удостоверены и (или) легализованы, и (или) апостилированы.

Казахстан является участником Гаагской конвенции 1961 года, поэтому для документов из государств-участников достаточно апостиля, а для остальных требуется консульская легализация. Для государств, с которыми у Казахстана действуют договоры о правовой помощи, ни апостиль, ни легализация могут не требоваться — применимость проверяется по конкретному договору.

Что требует налоговый орган для присвоения БИН

•     Учредительные документы иностранного юридического лица — устав, решение или протокол о создании, приказ или решение о назначении руководителя.

•     Документ, подтверждающий государственную регистрацию в стране инкорпорации, с указанием регистрационного номера.

•     Документ, подтверждающий налоговую регистрацию в стране инкорпорации, с указанием номера налоговой регистрации при его наличии.

•     Документы, удостоверяющие личность руководителя, и доверенность на представителя, если заявление подаёт не руководитель.

Нюанс с печатью, о котором узнают в последний момент

Часть третья пункта 46 Правил № 207 прямо распространяет форму документа с образцами подписей без оттиска печати (приложение 4 к Правилам) на юридических лиц – нерезидентов, у которых печать отсутствует в силу законодательства страны их происхождения. Отсутствие печати у английской, американской или кипрской компании не является препятствием и не требует изготовления печати специально для казахстанского банка.

Срок годности документов — недооценённый источник срыва сроков. Банки, как правило, принимают выписку из торгового реестра ограниченной свежести — обычно в пределах нескольких месяцев с даты выдачи. Если апостиль и перевод оформлялись под налоговый орган за несколько месяцев до обращения в банк, к моменту подачи в банк выписка может оказаться устаревшей, и цикл легализации придётся проходить заново. Планировать сбор документов следует так, чтобы налоговый и банковский этапы шли последовательно и быстро.

7. Комплаенс банка: что банк проверяет и почему отказывает

Открытие счёта производится банком только после принятия мер по надлежащей проверке клиента, его представителей и бенефициарных собственников. Это прямое требование пункта 10 Правил № 207, отсылающего к статье 5 Закона о противодействии легализации доходов и к Требованиям к Правилам внутреннего контроля, утверждённым постановлением Правления Агентства по регулированию и развитию финансового рынка от 22 марта 2020 года № 18.

Отказ в открытии счёта не является свободным усмотрением банка: пункт 25 Правил № 207 перечисляет основания закрыто — подпункт 19) пункта 2 статьи 55 Налогового кодекса, пункт 1 статьи 13 Закона о противодействии легализации доходов, пункт 2 статьи 27 Закона о платежах и платёжных системах, непредставление документов, предусмотренных Правилами, либо несовершение сделки между клиентом и банком.

Практическое следствие этой конструкции двоякое. С одной стороны, банк не вправе отказать произвольно и обязан опираться на одно из перечисленных оснований. С другой — основание «непредставление документов, предусмотренных Правилами» и антиотмывочное основание по статье 13 Закона о ПОДФТ вместе покрывают почти любую ситуацию, в которой банк не удовлетворён профилем клиента. По клиентам-нерезидентам объём проверки выше, чем по резидентам, а по клиентам из юрисдикций повышенного риска — выше вдвойне.

Что банк оценивает в первую очередь

•     Прозрачность структуры владения и возможность установить конечных бенефициарных собственников. Многоуровневые холдинги с номинальными акционерами и трастовыми элементами существенно удлиняют проверку.

•     Экономическую логику связи компании с Казахстаном. Банк ожидает ответа на вопрос, почему расчёты ведутся именно через Казахстан: наличие казахстанских контрагентов, договоров, тендерной документации, планов найма.

•     Источник происхождения средств и предполагаемые обороты по счёту, а также соответствие заявленных оборотов масштабу деятельности компании.

•     Санкционный профиль компании, её участников и контрагентов, включая риск вторичных санкций по операциям с отдельными юрисдикциями.

•     Отсутствие признаков транзитного использования счёта — когда поступления немедленно перечисляются дальше без экономического содержания в Казахстане.

Отказ одного банка не является формальным препятствием для обращения в другой, но фиксируется во внутренних процедурах и осложняет последующие обращения. До подачи документов имеет смысл провести предварительное согласование профиля клиента с банком, а не подавать заявку «вслепую».

8. Нужно ли личное присутствие и можно ли открыть счёт удалённо

Требование личного присутствия вытекает не из практики банков, а из пункта 53 Правил № 207: подлинность подписей лиц, внесённых в документ с образцами подписей, подтверждает уполномоченное лицо банка при личном присутствии этих лиц. Из этого правила есть прямое исключение, и именно оно открывает дорогу дистанционному сценарию.

В случае представления юридическим лицом – нерезидентом документов, подтверждающих полномочия представителей по распоряжению счётом с правом подписания платёжных документов, подлинность подписей подтверждается при нотариальном удостоверении или апостилировании (легализации) документов. Личное присутствие подписанта в банке в этом случае Правилами не требуется.

Но дистанционный канал в самих Правилах доступен не всем. Часть вторая пункта 16 Правил № 207 разрешает открывать второй и последующие счета в одном банке дистанционным способом без представления документов только клиенту-резиденту Республики Казахстан. Пункты 29-2 и 35-1, освобождающие от представления документа, удостоверяющего личность, при дистанционном открытии, также адресованы исключительно физическим лицам – резидентам. Само дистанционное установление деловых отношений подчиняется Требованиям к надлежащей проверке клиентов при дистанционном установлении деловых отношений, утверждённым постановлением Правления Национального Банка от 29 июня 2018 года № 140.

Итог: юридически дистанционное открытие корпоративного счёта нерезидентом не запрещено и обеспечивается нотариальным удостоверением либо апостилированием документов о полномочиях, но послаблений, предусмотренных Правилами для резидентов, у нерезидента нет, а решение о принятии такого комплекта остаётся за банком.

Дистанционный канал для нерезидентов сужается, а не расширяется. В 2025 году Национальный Банк и Агентство по регулированию и развитию финансового рынка публично анонсировали дополнительный пакет мер по клиентам-нерезидентам повышенного риска: запрет на установление деловых отношений и выпуск карт дистанционным способом или через представителя, двухфакторную идентификацию с применением биометрии по фотографии паспорта, контроль критерия «одна платёжная карточка в одни руки», проверку законности нахождения на территории республики и усиленный мониторинг операций в первые три месяца после выпуска карты. Эти меры освещались как заявленные регуляторами планы; их итоговый нормативный статус и объём следует проверять по действующим актам Агентства.

Для сценария с казахстанским товариществом с ограниченной ответственностью ситуация иная: при онлайн-регистрации юридического лица счёт может открываться в упрощённом порядке, поскольку клиент является резидентом и идентифицируется через государственные информационные системы.

9. Валютный режим счёта: что меняется от статуса владельца

Валютное законодательство Казахстана не запрещает нерезидентам держать счета в тенге и в иностранной валюте, но распределяет обязанности по валютному контролю в зависимости от резидентности участника операции.

Требование учётной регистрации валютных договоров по движению капитала распространяется на договоры, участниками которых являются резиденты Республики Казахстан, за исключением уполномоченных банков и филиалов (представительств) иностранных организаций. Это следует из пункта 1 статьи 14 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

Практическое следствие: при расчётах между иностранной компанией и казахстанским контрагентом обязанность по учётной регистрации договора и по соблюдению требования репатриации лежит, как правило, на казахстанской стороне. Однако иностранная компания несёт последствия косвенно — банк не проведёт платёж, пока контрагент не выполнит свои процедуры.

Валютное обязательство блокирует и выход из банка. Подпункт 2) пункта 76 Правил № 207 запрещает закрытие банковского счёта при наличии неисполненных требований по валютному договору, предусматривающему экспорт или импорт. Исключения — ликвидация или реорганизация клиента-юридического лица и случаи, предусмотренные законодательством о противодействии легализации доходов и ратифицированными международными договорами. Незакрытая экспортно-импортная сделка удерживает счёт открытым вместе со всей связанной с ним отчётностью.

10. Пороги валютного контроля: 500 000, 50 000 и 10 000 долларов США

Валютное регулирование Казахстана построено на трёх ключевых порогах, каждый из которых относится к своему институту и не заменяет остальные.

Порог	К чему относится	Что возникает при превышении
Свыше 500 000 долларов США в эквиваленте	Валютные договоры по движению капитала между резидентами и нерезидентами: финансовые займы, инвестиции, операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, совместная деятельность, приобретение недвижимости, приобретение прав на объекты интеллектуальной деятельности, операции с брокерами и дилерами, доверительное управление, траст, безвозмездная передача валютных ценностей	Требование получения учётного номера договора по движению капитала. Учётной регистрации подлежат также договоры, в которых на дату подписания либо вступления в силу сумма не указана
Свыше 50 000 долларов США в эквиваленте	Валютные договоры по экспорту или импорту	Контроль исполнения требования репатриации уполномоченными банками и территориальными филиалами Национального Банка; такие договоры подлежат учётной регистрации. Присвоение учётного номера не требуется по контрактам с нерезидентами, не предусматривающим перемещение товаров через границу Казахстана
От 50 000 долларов США в эквиваленте	Все проведённые валютные операции, в том числе по поручению клиентов	Уведомление уполномоченными банками Национального Банка в форме регулярной отчётности
До 10 000 долларов США в эквиваленте	Перевод денег физическим лицом по валютной операции на территории Казахстана, из Казахстана и в Казахстан	Перевод допускается без открытия и использования счёта в уполномоченном банке — в случаях, установленных пунктом 4 статьи 7 Закона о валютном регулировании и валютном контроле

Порог в 500 000 долларов США относится к договорам по движению капитала, а порог в 50 000 долларов США — к экспортно-импортным договорам и к отчётности банков. Эти пороги не взаимозаменяемы: договор займа на 200 000 долларов США не требует учётного номера по движению капитала, но операция по нему всё равно попадёт в регулярную отчётность банка.

11. Ограничения по платёжным карточкам для физических лиц – нерезидентов

Постановлением Агентства по регулированию и развитию финансового рынка Республики Казахстан № 96 от 31 декабря 2024 года установлено, что платёжные карточки, выданные нерезидентам Казахстана, имеют срок действия не более двенадцати календарных месяцев.

Тем же постановлением снижен порог, при котором держатель карточек считается для банка подозрительным с точки зрения риска отмывания денег и финансирования терроризма: с десяти карточек одного банка до пяти. Исключение сделано для дополнительных платёжных карточек, выпущенных на имя детей, а также для кредитных карточек, используемых для выдачи и погашения банковских займов.

Ограничение по сроку карт не распространяется на все категории нерезидентов одинаково. По сообщениям деловых СМИ, правило двенадцати месяцев не касается карт, выпущенных для предпринимателей, дипломатических работников и инвесторов. Эта детализация приводится по вторичным источникам, не по тексту постановления, и перед принятием решения её следует сверить с действующей редакцией акта Агентства.

Для корпоративного счёта иностранного юридического лица ограничение по сроку действия карточек напрямую не применяется — оно относится к платёжным карточкам физических лиц – нерезидентов. Однако бизнес-карты, выпускаемые к корпоративному счёту на имя руководителя-иностранца, следует обсуждать с банком отдельно.

12. Налоговые последствия открытия счёта

Открытие счёта запускает налоговый учёт, но не создаёт налоговую нагрузку само по себе. Различать эти два эффекта критично для планирования.

•     Регистрационный учёт. Иностранное юридическое лицо, открывающее счёт в казахстанском банке, встаёт на регистрационный учёт и получает БИН. С этого момента компания видна налоговым органам как налогоплательщик Казахстана и обязана выполнять сопутствующие процедуры, включая снятие с учёта при прекращении оснований (статья 96 Налогового кодекса).

•     Налог у источника. Доходы иностранной компании из источников в Казахстане облагаются корпоративным подоходным налогом у источника выплаты, который удерживает казахстанский налоговый агент. Наличие или отсутствие счёта в Казахстане на эту обязанность не влияет; влияет применимое соглашение об избежании двойного налогообложения и подтверждение налогового резидентства.

•     Налог на добавленную стоимость. С 1 января 2026 года порог обязательной постановки на регистрационный учёт по налогу на добавленную стоимость снижен до 10 000 месячных расчётных показателей — вдвое по сравнению с порогом в 20 000 месячных расчётных показателей, действовавшим в 2025 году. Тенговый эквивалент порога зависит от размера месячного расчётного показателя, устанавливаемого на соответствующий год законом о республиканском бюджете.

Налоговое заявление о постановке на регистрационный учёт по налогу на добавленную стоимость при превышении предельного порога оборота подаётся не позднее пяти рабочих дней со дня превышения порога.

Банк сообщает о счёте налоговым органам автоматически

При открытии банковского счёта клиента банк уведомляет органы государственных доходов в порядке, случаях и сроки, определённые подпунктом 1) пункта 2 статьи 55 Налогового кодекса. Аналогичная обязанность действует при закрытии счёта. Оба пункта Правил № 207 — 24 и 77 — изложены в редакции постановления Правления Национального Банка № 94 от 17 декабря 2025 года и введены в действие с 1 января 2026 года.

Статья 55 Налогового кодекса в редакции Закона № 214-VIII называется «Взаимодействие налогового органа с банковскими организациями» и объединяет обязанности банков по информационному обмену с налоговыми органами. Практический вывод для владельца счёта: сведения об открытии счёта попадают к налоговым органам не по заявлению клиента, а по каналу банка, и попадают в любом случае.

13. Обмен налоговой информацией: увидит ли страна резидентства этот счёт

Казахстан участвует в международном автоматическом обмене финансовой информацией. Финансовые организации проводят процедуры выявления счетов, подлежащих обмену, и передают сведения о таких счетах в налоговые органы для последующей передачи иностранным налоговым администрациям.

Механика начинается уже на этапе открытия счёта: по пункту 21 Правил № 207 банк при открытии счёта клиенту – физическому лицу устанавливает его налоговое резидентство на основании сведений, представленных самим клиентом, в соответствии с пунктом 5 статьи 5 Закона о противодействии легализации доходов. Заявленное клиентом резидентство — это и есть адрес, по которому впоследствии уходят сведения.

Практический вывод для владельца счёта. Счёт в Казахстане не является инструментом сокрытия активов. Сведения о счёте налогового нерезидента Казахстана с высокой вероятностью попадут в страну его налогового резидентства через автоматический обмен. Конкретный перечень государств-партнёров и период, за который передаются сведения, следует проверять по актуальным материалам Организации экономического сотрудничества и развития и Комитета государственных доходов — состав партнёров меняется.

14. Сроки и стоимость: из чего складывается бюджет проекта

Государственные сборы в этом проекте невелики. Основные затраты приходятся на легализацию документов и на сопровождение.

Этап	Ориентировочный срок	Государственная плата
Присвоение ИИН иностранному физическому лицу	Как правило, один рабочий день с даты обращения	Услуга оказывается бесплатно
Постановка иностранного юридического лица на регистрационный учёт и присвоение БИН	Зависит от полноты комплекта; подача через центры оказания услуг органов государственных доходов	Государственная пошлина за постановку на регистрационный учёт не взимается
Апостилирование или консульская легализация документов в стране инкорпорации	От нескольких дней до нескольких недель в зависимости от юрисдикции	По тарифам страны инкорпорации
Нотариальный перевод на казахский или русский язык	Обычно несколько рабочих дней	По тарифам нотариуса и бюро переводов
Комплаенс-проверка банка и открытие счёта	От нескольких дней до нескольких недель в зависимости от профиля клиента	По тарифам банка

Сроки и тарифы банков в таблице намеренно не конкретизированы. Тарифы на открытие и ведение счетов нерезидентов различаются между банками второго уровня и пересматриваются банками самостоятельно. Публиковать усреднённые цифры без ссылки на официальный тарифный сборник конкретного банка означало бы выдавать оценку за факт.

15. Типичные ошибки при открытии счёта в Казахстане

Ошибка 1. Считать, что БИН достаточно для открытия счёта

БИН подтверждает постановку на регистрационный учёт в налоговых органах, но не заменяет комплаенс-процедуру банка. Компании нередко получают БИН, а затем сталкиваются с отказом банка из-за непрозрачной структуры владения или отсутствия экономической связи с Казахстаном. Цена ошибки: время и стоимость легализации потрачены, а счёт не открыт, при этом компания уже числится на налоговом учёте в Казахстане и обязана проходить процедуру снятия с учёта.

Ошибка 2. Легализовать документы заранее, «про запас»

Выписки из торгового реестра имеют ограниченную свежесть в глазах банка. Заявители, легализующие полный комплект за несколько месяцев до обращения в банк, часто вынуждены повторять цикл апостилирования и нотариального перевода. Цена ошибки: двойные расходы на легализацию и перевод и сдвиг всего проекта на срок повторного получения документов из иностранного реестра.

Ошибка 3. Выбирать счёт на иностранное юридическое лицо вместо казахстанского ТОО без расчёта

Счёт на иностранную компанию кажется дешевле, поскольку не требует регистрации юридического лица. Однако клиент остаётся нерезидентом со всеми последствиями: более тяжёлый валютный режим, ограниченный набор банковских продуктов, повышенный уровень комплаенса при каждой операции, невозможность полноценно нанимать персонал. Цена ошибки: через несколько месяцев компания всё равно регистрирует ТОО и проходит весь путь заново, оплатив оба комплекта процедур.

Ошибка 4. Игнорировать пороги валютного контроля на этапе структурирования сделки

Договор займа или инвестиционное соглашение с казахстанским резидентом на сумму свыше 500 000 долларов США требует учётного номера договора по движению капитала. Учётной регистрации подлежат и договоры, в которых сумма на дату подписания не указана, — конструкция «сумма определяется дополнительными соглашениями» не выводит договор из-под требования. Цена ошибки: платёж останавливается банком до получения учётного номера, а сроки по коммерческому договору тем временем идут. Отдельное последствие — по подпункту 2) пункта 76 Правил № 207 счёт нельзя закрыть, пока по экспортно-импортному валютному договору остаются неисполненные требования.

Ошибка 5. Планировать карточные расчёты физического лица по докризисной практике

Срок действия платёжных карточек нерезидентов ограничен двенадцатью календарными месяцами, а количество карт под контролем банка. Модель «оформить карту и пользоваться ею несколько лет из-за рубежа» больше не работает. Цена ошибки: карта прекращает действовать в момент, когда владелец находится за пределами Казахстана, а перевыпуск в ряде случаев требует личного присутствия.

Ошибка 6. Рассматривать казахстанский счёт как инструмент конфиденциальности

Казахстан участвует в автоматическом обмене финансовой информацией, а банки обязаны выявлять бенефициарных собственников. Расчёт на непрозрачность счёта не оправдан ни юридически, ни практически. Цена ошибки: налоговые последствия в стране резидентства владельца возникают в любом случае, но при отсутствии заблаговременного планирования — уже с санкциями за несвоевременное декларирование.

16. Кому подходит казахстанский счёт, а кому нет

Подходит

•     Компаниям с реальными казахстанскими контрагентами. Наличие договоров, тендерной документации или подтверждённого товарного потока — самый весомый аргумент в комплаенс-диалоге с банком.

•     Бизнесу, выстраивающему присутствие в Центральной Азии. Казахстан даёт доступ к рынку Евразийского экономического союза и инфраструктуру расчётов в тенге, рублях, долларах и юанях.

•     Структурам, готовым зарегистрировать ТОО. Резидентный статус радикально упрощает и валютный режим, и банковское обслуживание.

•     Финансовым и холдинговым проектам, рассматривающим МФЦА. Отдельный правовой режим Международного финансового центра «Астана» ориентирован на английское право и институциональных участников.

Не подходит

•     Проектам без экономической связи с Казахстаном. Если единственный ответ на вопрос «почему Казахстан» — «здесь проще открыть счёт», банк с высокой вероятностью откажет.

•     Транзитным схемам. Поступление и немедленное перечисление средств дальше без экономического содержания — классический триггер отказа и последующего закрытия счёта.

•     Владельцам с непрозрачной структурой. Номинальные держатели и цепочки без раскрытия конечного бенефициара практически исключают открытие счёта.

•     Тем, кто рассчитывает на конфиденциальность. Автоматический обмен информацией делает эту цель недостижимой.

17. Пошаговый алгоритм открытия счёта

4.  Определить сценарий: счёт напрямую на иностранное юридическое лицо, казахстанское ТОО, филиал или структура в МФЦА. Решение принимается исходя из планируемого валютного режима и набора банковских продуктов, а не только из стоимости открытия.

5.  Предварительно согласовать профиль клиента с выбранным банком до начала легализации документов: страна инкорпорации, вид деятельности, структура владения, ожидаемые обороты, основные контрагенты.

6.  Получить ИИН руководителю или уполномоченному представителю иностранной компании.

7.  Собрать корпоративный комплект: учредительные документы, подтверждение государственной регистрации, подтверждение налоговой регистрации в стране инкорпорации, документы о назначении руководителя.

8.  Апостилировать или легализовать документы и обеспечить нотариально удостоверенный перевод на казахский или русский язык, предварительно проверив, не освобождает ли от легализации договор о правовой помощи с соответствующим государством.

9.  Подать налоговое заявление о постановке на регистрационный учёт в органы государственных доходов и получить регистрационное свидетельство с БИН.

10.     Подготовить документ с образцами подписей и оттиска печати по требованиям Правил № 207.

11.     Пройти комплаенс-процедуру банка: анкеты, раскрытие бенефициарных собственников, подтверждение источника происхождения средств, обоснование экономической связи с Казахстаном.

12.     Открыть счёт и получить реквизиты и доступ к дистанционному банковскому обслуживанию.

13.     До первой крупной операции проверить, требует ли договор с казахстанским контрагентом учётного номера по движению капитала или по экспорту либо импорту, и согласовать с контрагентом, на чьей стороне лежит обязанность.

14.     Выстроить регулярный процесс: отслеживание порога по налогу на добавленную стоимость, своевременная актуализация документов в банке, контроль сроков действия карточек.

18. Часто задаваемые вопросы

Может ли иностранная компания открыть счёт в Казахстане без филиала и представительства?

Да. Открытие счетов в банках второго уровня Казахстана является самостоятельным основанием для постановки иностранного юридического лица на регистрационный учёт в налоговых органах. Создавать филиал, представительство или дочернее юридическое лицо для этого не требуется.

Нужен ли БИН для открытия счёта иностранной компании?

Да. Иностранному юридическому лицу необходим бизнес-идентификационный номер, присваиваемый органами государственных доходов при постановке на регистрационный учёт. Автоматически, как при регистрации казахстанского юридического лица, БИН иностранной компании не присваивается.

Нужно ли личное присутствие руководителя в Казахстане?

По общему правилу пункта 53 Правил № 207 подлинность подписей подтверждает уполномоченное лицо банка при личном присутствии подписантов. Для юридических лиц – нерезидентов действует прямое исключение: подлинность подписей подтверждается при нотариальном удостоверении или апостилировании (легализации) документов о полномочиях представителей, и личное присутствие в банке в этом случае Правилами не требуется. При этом послабления для дистанционного открытия счетов, предусмотренные пунктами 16, 29-2 и 35-1 Правил, адресованы только резидентам, а окончательное решение о приёме дистанционного комплекта принимает банк.

Сколько времени занимает открытие счёта?

Присвоение ИИН обычно занимает один рабочий день. Основное время уходит на апостилирование или консульскую легализацию документов в стране инкорпорации, нотариальный перевод и комплаенс-проверку банка, которая по клиентам-нерезидентам занимает от нескольких дней до нескольких недель в зависимости от профиля клиента.

Какие валютные ограничения действуют по счёту нерезидента?

Прямых ограничений на владение счетами в тенге и иностранной валюте для нерезидентов нет. Действуют пороги валютного контроля: договоры по движению капитала между резидентами и нерезидентами на сумму свыше 500 000 долларов США требуют учётного номера, экспортно-импортные договоры свыше 50 000 долларов США подпадают под контроль репатриации, а обо всех валютных операциях от 50 000 долларов США банки уведомляют Национальный Банк в форме регулярной отчётности.

Почему банк может отказать нерезиденту в открытии счёта?

Наиболее частые причины: непрозрачная структура владения и невозможность установить конечного бенефициарного собственника, отсутствие экономической связи с Казахстаном, признаки транзитного использования счёта, санкционный профиль компании или её контрагентов, несоответствие заявленных оборотов масштабу деятельности.

Что выгоднее: счёт на иностранную компанию или регистрация ТОО в Казахстане?

Счёт на иностранную компанию дешевле на входе, но сохраняет статус нерезидента с более тяжёлым валютным режимом, ограниченным набором банковских продуктов и повышенным комплаенсом. ТОО, зарегистрированное в Казахстане, обслуживается как клиент-резидент и получает полный набор продуктов, включая эквайринг и зарплатные проекты. Для регулярной операционной деятельности ТОО обычно оказывается практичнее.

Ограничен ли срок действия карты нерезидента?

Да. Платёжные карточки, выданные нерезидентам Казахстана, имеют срок действия не более двенадцати календарных месяцев в соответствии с постановлением Агентства по регулированию и развитию финансового рынка № 96 от 31 декабря 2024 года.

19. Что важно запомнить

•     Иностранная компания может открыть счёт в Казахстане без создания филиала, представительства или дочернего юридического лица.

•     Открытие счёта является самостоятельным основанием для постановки на регистрационный учёт; особенности учёта установлены статьёй 95 Налогового кодекса, действующего с 1 января 2026 года.

•     Цепочка обязательна и последовательна: ИИН подписанта, затем БИН компании, затем счёт.

•     Банковский перечень по подпункту 4) пункта 26 Правил № 207 состоит из трёх позиций: документ с образцами подписей или документы о полномочиях, выписка из торгового реестра и копия удостоверения личности подписанта. Устав и налоговая регистрация страны инкорпорации нужны налоговому органу, а не банку.

•     Нотариальный перевод на казахский или русский язык обязателен; легализация или апостилирование выписки из торгового реестра требуются «в случае необходимости».

•     Регистрационный учёт по факту открытия счёта не образует постоянное учреждение сам по себе.

•     Пороги валютного контроля: свыше 500 000 долларов США по договорам движения капитала, свыше 50 000 долларов США по экспортно-импортным договорам, от 50 000 долларов США — отчётность банков, до 10 000 долларов США — перевод физического лица без открытия счёта.

•     Платёжные карточки нерезидентов действуют не более двенадцати календарных месяцев; порог «подозрительности» по числу карт снижен с десяти до пяти на один банк.

•     С 1 января 2026 года порог обязательной постановки на учёт по налогу на добавленную стоимость снижен до 10 000 месячных расчётных показателей.

•     Отказ возможен только по основаниям пункта 25 Правил № 207, но эти основания покрывают почти любую ситуацию: экономическая связь с Казахстаном и прозрачность структуры владения важнее формальной комплектности документов.

•     Банк уведомляет органы государственных доходов и об открытии, и о закрытии счёта по подпункту 1) пункта 2 статьи 55 Налогового кодекса.

20. Саммари

Иностранная компания вправе открыть банковский счёт в Казахстане без создания филиала, представительства или дочернего юридического лица. Для этого необходимо: получить индивидуальный идентификационный номер (ИИН) руководителю или уполномоченному представителю; поставить иностранное юридическое лицо на регистрационный учёт в органах государственных доходов и получить бизнес-идентификационный номер (БИН); представить в банк документы по подпункту 4) пункта 26 Правил открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов, утверждённых постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 августа 2016 года № 207, — документ с образцами подписей либо нотариально удостоверенные, легализованные или апостилированные документы о полномочиях представителей, оригинал или нотариально удостоверенную копию выписки из торгового реестра с нотариальным переводом на казахский или русский язык и копию удостоверения личности подписанта; пройти надлежащую проверку клиента по пункту 10 Правил. Открытие счетов в банках второго уровня Казахстана является самостоятельным основанием постановки нерезидента на регистрационный учёт; особенности такого учёта установлены статьёй 95 Налогового кодекса (Закон РК № 214-VIII от 18 июля 2025 года), действующего с 1 января 2026 года. Постановка на регистрационный учёт сама по себе не образует постоянное учреждение. Банк уведомляет органы государственных доходов об открытии и закрытии счёта по подпункту 1) пункта 2 статьи 55 Налогового кодекса. Отказ в открытии счёта допускается только по основаниям пункта 25 Правил № 207. Валютный контроль строится на порогах: учётный номер договора по движению капитала требуется при сумме свыше 500 000 долларов США; договоры по экспорту или импорту свыше 50 000 долларов США подпадают под контроль репатриации; о всех валютных операциях от 50 000 долларов США уполномоченные банки уведомляют Национальный Банк в форме регулярной отчётности; физическое лицо вправе переводить деньги без открытия счёта на сумму до 10 000 долларов США. Платёжные карточки нерезидентов действуют не более двенадцати календарных месяцев согласно постановлению Агентства по регулированию и развитию финансового рынка № 96 от 31 декабря 2024 года, а порог подозрительности по количеству карт снижен с десяти до пяти на один банк. С 1 января 2026 года порог обязательной постановки на учёт по налогу на добавленную стоимость снижен до 10 000 месячных расчётных показателей против 20 000 в 2025 году.

21. Источники

Уровень 1 — первичные источники и официальные разъяснения

•     Налоговый кодекс Республики Казахстан (Закон РК № 214-VIII от 18 июля 2025 года), действует с 1 января 2026 года — ИПС «Әділет»

•     Постановление Правления Национального Банка РК от 31 августа 2016 года № 207 «Об утверждении Правил открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов» — ИПС «Әділет»

•     Правила осуществления валютных операций в Республике Казахстан — ИПС «Әділет»

•     Правила мониторинга валютных операций в Республике Казахстан — ИПС «Әділет»

•     Национальный Банк Республики Казахстан — Валютные операции: пороги и требования учётной регистрации

•     Национальный Банк Республики Казахстан — Мониторинг валютных операций

•     Комитет государственных доходов МФ РК — Регистрация юридических лиц – нерезидентов, ИП и лиц, занимающихся частной практикой

•     Комитет государственных доходов МФ РК — Основные изменения в Налоговый кодекс с 01.01.2026 по налогообложению нерезидентов

Уровень 2 — деловые СМИ и профессиональный комментарий

•     Интерфакс — Казахстан ограничил срок действия платёжных карт для нерезидентов до 12 месяцев (постановление АРРФР № 96)

•     РБК — Казахстан запланировал снова ужесточить выдачу карт нерезидентам

•     Деловой Казахстан — Карты для нерезидентов Казахстана: срок действия сократили до года

Материалы UPPERSETUP по смежным темам

•     Гонконг + ОАЭ: дуальная структура для международного бизнеса 2026

•     Редомициляция компании в ОАЭ в 2026 году: ADGM, DIFC и Federal Decree-Law No. 20 of 2025

•     Офшорные компании в ОАЭ 2026: RAK ICC, JAFZA и Ajman

Планируете расчёты через Казахстан? UPPERSETUP сопровождает проекты в Казахстане, ОАЭ и Гонконге: выбор сценария между счётом на иностранное юридическое лицо, регистрацией ТОО и структурой в МФЦА, получение ИИН и БИН, подготовка и легализация комплекта документов, предварительное согласование профиля клиента с банком и сопровождение комплаенс-процедуры. Обсудить проект с UPPERSETUP

Дисклеймер

Материал носит информационный характер и не является юридической, налоговой, финансовой, инвестиционной или консалтинговой рекомендацией. Перед принятием решений необходимо получить индивидуальную профессиональную консультацию с учётом конкретной ситуации, юрисдикции, статуса компании и актуальных требований регуляторов. Информация актуальна по состоянию на август 2026 года.