Обязательный годовой комплаенс компаний в Гонконге 2026: Annual Return (NAR1), аудит и Profits Tax Return (BIR51)

Гонконгская компания несёт два параллельных, не связанных друг с другом годовых обязательства: подачу Annual Return (форма NAR1) в Companies Registry и подачу Profits Tax Return (форма BIR51) с приложенной аудированной отчётностью в Inland Revenue Department (IRD).

Обязанность подавать Annual Return установлена ст. 662 Companies Ordinance (Cap. 622); частная компания обязана подать форму NAR1 в течение 42 дней после даты возврата (годовщины регистрации), уплатив сбор HKD 105.

⚠ Обязанность проводить аудит финансовой отчётности юридически проистекает не из налогового законодательства (Inland Revenue Ordinance), а из Companies Ordinance — сама IRD не требует аудита как такового, но требует приложить аудированную отчётность к декларации Profits Tax Return; если компания зарегистрирована в юрисдикции без требования к аудиту, IRD в отдельных случаях может принять неаудированную отчётность, заверенную директорами.

С года оценки 2022/23 требование о приложении аудиторского заключения к Profits Tax Return распространяется на все действующие компании — ранее действовавшее освобождение от подачи подтверждающих документов для малых компаний более не применяется.

ℹ Эта статья описывает именно повторяющиеся ежегодные обязательства уже зарегистрированной компании — в отличие от уже написанной статьи о первичной регистрации компании в Гонконге, которая охватывает только процедуру создания юрлица.

1. Annual Return (NAR1): что это и кто подаёт

Annual Return — это не финансовый и не налоговый документ, а обновление публичного реестра сведений о компании: директорах, акционерах, секретаре компании и зарегистрированном офисе.

Форму NAR1 обязана подавать каждая локально зарегистрированная компания с ограниченной ответственностью, включая полностью бездействующие (dormant) компании — освобождение от подачи не предусмотрено самим фактом отсутствия операционной деятельности.

⚠ Единственный способ прекратить обязанность ежегодной подачи NAR1 — формальная ликвидация компании или её исключение из реестра (strike-off); простое прекращение деятельности этой обязанности не отменяет.

2. Срок подачи и структура штрафов

⚠ Согласно официальной позиции Companies Registry, регистратор не обладает полномочием освобождать компанию от повышенного сбора за просрочку ни при каких обстоятельствах — временные послабления периода COVID-19 полностью прекратили действие.

Нужна помощь с годовым комплаенсом компании в Гонконге? Регистрация компаний в Гонконге — uppersetup.com →

3. Уголовная ответственность за просрочку NAR1

Помимо повышенного регистрационного сбора, несоблюдение ст. 662 Companies Ordinance является уголовным правонарушением.

При признании виновными компания и каждое ответственное лицо (включая директоров и секретаря компании) подлежат штрафу до HKD 50 000 за каждое нарушение, а при длящемся нарушении — дополнительному штрафу до HKD 1 000 за каждый день просрочки.

⚠ Личная ответственность директора наступает независимо от того, был ли именно он непосредственно ответственен за упущение подачи — формальная должность директора сама по себе создаёт эту уголовную экспозицию.

4. Обязательный аудит: юридическая основа, которую легко перепутать

Распространено ошибочное представление, что требование к аудиту устанавливает налоговое законодательство. Прямая проверка показывает иное.

Inland Revenue Ordinance сама по себе не требует аудита отчётности компании — именно Companies Ordinance устанавливает эту обязанность; IRD со своей стороны требует приложить аудированную отчётность как подтверждающий документ к Profits Tax Return.

ℹ Если компания зарегистрирована в юрисдикции, не предъявляющей требования к аудиту, налоговый орган в отдельных случаях может принять неаудированную отчётность, заверенную директорами компании, вместо аудиторского заключения.

⚠ С года оценки 2022/23 требование о приложении аудиторского заключения к Profits Tax Return распространено на все действующие компании независимо от размера — ранее существовавшее освобождение для малых компаний от подачи подтверждающих документов более не применяется.

5. Profits Tax Return (BIR51): что подаётся и в какой срок

IRD выпускает форму BIR51 ежегодно, как правило 1 апреля; компания обязана подать декларацию в течение одного месяца с даты выпуска, приложив аудированную отчётность, налоговый расчёт и применимые дополнительные формы.

Декларация подаётся даже полностью бездействующей компанией при условии, что IRD выпустила ей форму BIR51 — в этом случае подаётся нулевая (NIL) декларация, а не игнорируется обязанность подачи.

6. Штрафы за нарушения по Profits Tax Return

⚠ При повторной проверке через официальную страницу IRD "Penalty Policy" и прямой текст закона установлено: цифра HKD 100 000, указанная в более ранней версии, не подтверждается. Действительная структура — два разных уровня: за простую просрочку/неподачу декларации (ст. 51(1) и ст. 80(2) IRO) — фиксированный штраф HKD 10 000, подтверждённый прямой цитатой закона; за умышленное уклонение от уплаты налога (ст. 82 IRO) — отдельное, более тяжкое правонарушение — штраф HKD 50 000, доначисление до трёхкратной суммы неуплаченного налога по ст. 82A и до 3 лет лишения свободы. Официальная позиция IRD подтверждает: трёхкратное доначисление по ст. 82A может применяться как к занижению дохода, так и к простой просрочке подачи декларации.

7. Сравнение трёх ежегодных обязательств

⚠ Annual Return и Profits Tax Return — это два полностью независимых документа, подаваемых в разные государственные органы по разным правовым основаниям и в разные сроки; своевременная подача одного не освобождает от обязанности по другому и не связана с ним процедурно.

8. Отличие от статьи о первичной регистрации компании

Уже написанная статья о регистрации компании в Гонконге описывает разовую процедуру создания юридического лица — выбор структуры, подачу учредительных документов, получение Certificate of Incorporation.

ℹ Настоящая статья описывает принципиально иной, повторяющийся набор обязательств, возникающих ежегодно после регистрации компании — то есть то, что происходит после создания компании, а не в момент её создания.

9. Пошаговый календарь для директора

1.     Зафиксируйте дату возврата (годовщину регистрации компании) как ежегодный триггер для подачи NAR1.

2.     Подайте форму NAR1 в Companies Registry в течение 42 дней после даты возврата с уплатой сбора HKD 105.

3.     Организуйте проведение аудита финансовой отчётности независимым сертифицированным бухгалтером Гонконга заблаговременно до получения формы BIR51.

4.     После получения формы BIR51 от IRD (как правило, 1 апреля) — подайте декларацию в течение одного месяца с приложением аудированной отчётности и налогового расчёта.

5.     Для бездействующей компании — не игнорируйте полученную форму BIR51; подайте нулевую (NIL) декларацию.

6.     При невозможности уложиться в срок — обратитесь к сертифицированному бухгалтеру для оценки применимости схемы блочного продления (block extension scheme) для Profits Tax Return.

10. Типичные ошибки

•       Считать, что бездействующая (dormant) компания освобождена от подачи NAR1. Обязанность подачи не зависит от наличия операционной деятельности — освобождает только формальная ликвидация или исключение из реестра.

•       Полагать, что обязанность аудита устанавливается налоговым, а не корпоративным законодательством. Это разграничение важно для компаний, зарегистрированных в юрисдикциях без требования к аудиту по месту инкорпорации.

•       Путать Annual Return с Profits Tax Return как единый документ. Это два независимых обязательства перед разными органами — Companies Registry и IRD соответственно.

•       Рассчитывать на освобождение малой компании от подачи аудиторского заключения. С года оценки 2022/23 это освобождение больше не применяется ни к одной действующей компании.

11. Кому подходит эта информация

•       Директорам и секретарям компаний, уже зарегистрированных в Гонконге. Именно для них ежегодный цикл NAR1/аудит/BIR51 становится повторяющейся операционной обязанностью.

12. Кому не подходит

•       Предпринимателям, только планирующим регистрацию компании и ещё не прошедшим этот этап. Для них актуальна отдельная статья о первичной регистрации, а не о годовом комплаенсе.

13. Когда нужна профессиональная проверка

Самостоятельную оценку стоит дополнить консультацией специалиста при: планировании календаря аудита и подачи деклараций с учётом конкретной даты финансового года компании; оценке применимости block extension scheme для Profits Tax Return; и при работе с компанией, зарегистрированной в юрисдикции без требования к аудиту по месту инкорпорации.

FAQ

Обязана ли бездействующая компания подавать Annual Return?

Да, обязанность подачи NAR1 не зависит от наличия операционной деятельности — освобождает только формальная ликвидация или исключение компании из реестра.

Кто требует аудит финансовой отчётности — IRD или Companies Registry?

Юридически обязанность аудита устанавливается Companies Ordinance, а не налоговым законодательством; IRD со своей стороны требует приложить аудированную отчётность к Profits Tax Return как подтверждающий документ.

Сколько составляет штраф за просрочку подачи NAR1?

Повышенный регистрационный сбор до HKD 3 480 плюс уголовная ответственность до HKD 50 000 за каждое нарушение и до HKD 1 000 в день за длящееся нарушение.

Освобождены ли малые компании от подачи аудиторского заключения вместе с Profits Tax Return?

Нет, с года оценки 2022/23 это освобождение отменено для всех действующих компаний независимо от размера.

В чём разница между Annual Return и Profits Tax Return?

Annual Return — небанковский, нефинансовый документ для Companies Registry об управленческой структуре компании; Profits Tax Return — налоговая декларация для IRD с приложенной аудированной отчётностью.

Что важно запомнить

•       Annual Return (NAR1) подаётся в Companies Registry в течение 42 дней после даты возврата с сбором HKD 105.

•       Просрочка NAR1 влечёт повышенный сбор до HKD 3 480 и уголовную ответственность до HKD 50 000 плюс HKD 1 000 в день.

•       Обязанность аудита устанавливается Companies Ordinance, а не налоговым законодательством.

•       С года оценки 2022/23 требование о приложении аудиторского заключения распространено на все действующие компании.

•       Profits Tax Return (BIR51) подаётся в IRD в течение месяца с даты выпуска формы, как правило 1 апреля.

•       NAR1 и BIR51 — независимые обязательства перед разными органами, не связанные процедурно друг с другом.

Саммари

Гонконгская компания несёт два параллельных ежегодных обязательства: Annual Return (форма NAR1) в Companies Registry согласно ст. 662 Companies Ordinance (Cap. 622), подаваемая в течение 42 дней после даты возврата с сбором HKD 105, и Profits Tax Return (форма BIR51) в Inland Revenue Department, подаваемая в течение месяца с даты выпуска формы (обычно 1 апреля) с приложением аудированной финансовой отчётности. Просрочка NAR1 влечёт повышенный сбор до HKD 3 480 и уголовную ответственность до HKD 50 000 за каждое нарушение плюс HKD 1 000 в день при длящемся нарушении, с личной ответственностью директоров. Обязанность аудита юридически устанавливается Companies Ordinance, а не налоговым законодательством — Inland Revenue Ordinance сама по себе не требует аудита, но IRD требует приложить аудированную отчётность к декларации. С года оценки 2022/23 это требование распространено на все действующие компании независимо от размера. Простая просрочка по Profits Tax Return влечёт штраф HKD 10 000 по ст. 51(1)/80(2) IRO; умышленное уклонение от уплаты налога по ст. 82 IRO — отдельное правонарушение, влекущее штраф HKD 50 000, доначисление до 300% налога и до 3 лет лишения свободы. NAR1 и BIR51 — независимые обязательства перед разными государственными органами.

Источники

• Companies Registry Hong Kong — Compliance: Annual Return (Local Private Company), официальная страница (cr.gov.hk)

• Companies Registry Hong Kong — FAQ: Local Limited Companies, Annual Returns (cr.gov.hk)

• Companies Registry Hong Kong — Forms, Fee Details (cr.gov.hk)

• Inland Revenue Department Hong Kong — FAQ on Completion of Profits Tax Returns BIR51 & BIR52 (ird.gov.hk)

• Inland Revenue Department Hong Kong — Penalty Policy, официальная страница о штрафах по ст. 82A (ird.gov.hk)

• Kaizen CPA — Filing of Profits Tax Return, Hong Kong Company Maintenance and Compliance Guide (kaizencpa.tw)

Дисклеймер

Настоящая статья носит исключительно информационный характер и не является юридической, налоговой или консалтинговой рекомендацией. Точные сборы, сроки и требования регулярно уточняются Companies Registry и Inland Revenue Department Гонконга — перед подачей документов рекомендуется проверять актуальные условия напрямую на официальных порталах cr.gov.hk и ird.gov.hk. Информация подготовлена по состоянию на июль 2026 года.