Блог

.

Корпоративный налог (CT) — федеральный налог на прибыль юридических и физических лиц от предпринимательской деятельности в ОАЭ, введённый Federal Decree-Law No. 47 of 2022. В силе с 1 июня 2023 года. Впервые в истории ОАЭ введён прямой налог на прибыль для подавляющего большинства коммерческих субъектов.

.

Медицинская страховка сотрудников обязательна для всех работодателей во всех 7 эмиратах ОАЭ. Дубай и Абу-Даби ввели это требование ещё в 2006–2014 годах. С 1 января 2025 года федеральная схема распространилась на Северные эмираты. Без действующего полиса GDRFA не выдаст и не продлит резидентскую визу.

.

Federal Decree-Law No. 20 of 2025 вступил в силу 15 октября 2025 года. Он изменил Federal Decree-Law No. 32 of 2021 on Commercial Companies — базовый корпоративный закон ОАЭ. Главные изменения: компании теперь могут переезжать между юрисдикциями без ликвидации (редомициляция), LLC получили право выпускать несколько классов акций, drag-along и tag-along права стали законодательно закреплёнными, а фризоновые компании с mainland-операциями теперь прямо подпадают под CCL.

.

Abu Dhabi Global Market (ADGM) — это международный финансовый центр, созданный в 2015 году на основании Abu Dhabi Law No. 4 of 2013. Физически расположен на островах Аль-Марьях и Аль-Рим в Абу-Даби, является отдельной юрисдикцией со своим правом, регуляторами и судами. Федеральное гражданское и коммерческое законодательство ОАЭ в ADGM не применяется — здесь действует собственная независимая правовая база.

.

Dubai International Financial Centre (DIFC) — это отдельная юрисдикция внутри Дубая с собственной правовой системой, основанной на английском общем праве, собственной судебной системой, собственным финансовым регулятором и собственным корпоративным законодательством.

.

Среди предпринимателей, впервые изучающих рынок фризон ОАЭ, RAKEZ нередко воспринимается как «дешёвая альтернатива Дубаю». Это верное, но принципиально неполное понимание.

.

ВАЖНО: В ОАЭ вид деятельности в лицензии — это не формальность. Он влияет на тип лицензии, право работать с клиентами, банковский счёт, платёжные системы, НДС, корпоративный налог, таможню, визы, внешние согласования и возможность масштабирования. Ошибка на старте часто стоит дороже, чем сама регистрация компании.

.

На протяжении нескольких лет система виз для инвесторов в недвижимость ОАЭ оставалась относительно стабильной: хочешь двухлетнюю визу — покупай от AED 750 000; хочешь десятилетнюю Golden Visa — не менее AED 2 млн, из которых как минимум AED 1 млн (или 50%) должно быть уплачено сразу. Понятно, предсказуемо, но доступно далеко не всем.

.

В ОАЭ нет единого понятия «виза фрилансера». Есть два принципиально разных маршрута. Они различаются по сроку, стоимости, требованиям к доходу и свободе передвижения по территории ОАЭ.

.

Gratuity (end of service benefit, end of service gratuity — EOSG) — это обязательная единовременная выплата, которую работодатель обязан предоставить сотруднику при окончании трудовых отношений. Это не бонус и не усмотрение работодателя: это законодательно закреплённое право каждого экспата в частном секторе ОАЭ, прошедшего не менее одного года непрерывной службы.

.

Большинство предпринимателей, думая о «двух юрисдикциях», представляют себе два офшора для снижения налогов. Дуальная структура Гонконг + ОАЭ работает принципиально иначе. Это две взаимодополняющие юрисдикции с разными географическими охватами, разными правовыми системами и разными банковскими экосистемами, которые в сочетании дают больше, чем каждая по отдельности.

.

31 октября 2021 года ОАЭ сделали то, что большинство предпринимателей не ожидали: приняли первый в истории страны единый федеральный закон о защите персональных данных — Federal Decree-Law No. 45 of 2021 on the Protection of Personal Data (сокращённо — PDPL). Закон вступил в силу 2 января 2022 года.

.

Разговоры об «ИИ-пузыре» в ОАЭ закончились. Не потому что пузырь лопнул — а потому что реальный спрос на ИИ-решения в энергетике, здравоохранении, финансах, логистике и государственном управлении стал настолько очевидным, что для спекуляций не осталось места.

.

ОАЭ пятый год подряд занимают первое место в мире по индексу предпринимательского контекста (GEM NECI, 2025/2026). Ноль процентов подоходного налога с физических лиц. Корпоративный налог 9% — один из самых низких среди юрисдикций мирового уровня. 137 действующих соглашений об избежании двойного налогообложения. 100% иностранное владение — на мейнленде и в фризонах. Счёт можно открыть за несколько недель, компанию зарегистрировать за несколько дней.

.

Для предпринимателя, регистрирующего компанию в ОАЭ, вопрос коммерческой недвижимости решается на двух уровнях: операционном (где физически будут работать сотрудники) и регуляторном (какой адрес обеспечивает лицензию, визовую квоту и банковский комплаенс). Эти уровни не всегда совпадают.

.

С 1 июня 2023 года в Объединённых Арабских Эмиратах действует федеральная система корпоративного налога — Federal Decree-Law № 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses. Это современный режим налогообложения прибыли, ориентированный на международные стандарты и соблюдение требований FATF/OCED, и он должен учитываться во всех стратегических решениях бизнеса.

.

ОАЭ занимают уникальную позицию в глобальном ландшафте регулирования виртуальных активов. Это единственная страна в мире, создавшая выделенный регуляторный орган исключительно для виртуальных активов — VARA в Дубае — ещё в 2022 году, задолго до того, как большинство юрисдикций приступили к разработке хоть сколько-нибудь связных правил.

.

Финансовый рынок ОАЭ — один из самых сложных с точки зрения регуляторной архитектуры в мире. В отличие от большинства стран, где существует единый финансовый регулятор, ОАЭ имеют многоуровневую систему: федеральные регуляторы, регуляторы эмиратов, регуляторы международных финансовых центров. Выбор неправильного регулятора означает лицензию, которая не работает там, где вам нужно. Получение лицензии в DFSA не даёт права работать с клиентами на материке. Регистрация в VARA не разрешает деятельность за пределами Дубая.

.

Рынок электронной торговли ОАЭ достиг USD 8,8 млрд в 2024 году и прогнозируется на уровне USD 13 млрд к 2029 году. ОАЭ занимают первое место в регионе MENA по уровню проникновения интернета (более 99%) и уровню цифровых платежей. Более 95% взрослого населения совершает онлайн-покупки.

.

До 2021–2023 годов выбор между мейнлендом и фризоной в ОАЭ укладывался в простую таблицу: фризона — это 100% иностранное владение, нулевые налоги, ограниченный доступ к локальному рынку; мейнленд — это доступ к рынку, но обязательный местный партнёр на 51% и, теоретически, налоги. Сотни статей написаны по этой схеме. Проблема в том, что она устарела по всем ключевым параметрам.

.

Когда предприниматель впервые изучает варианты регистрации компании в ОАЭ, мейнленд нередко воспринимается как более сложная и дорогая альтернатива фризонам. Это устойчивое заблуждение, которое стоит денег и времени тем, кто за ним следует.

.

Резидентская виза ОАЭ — это иммиграционный статус. Она разрешает жить и работать в ОАЭ. Её выдают ICP или GDRFA.

Налоговое резидентство ОАЭ — это налоговый статус. Он подтверждает, что лицо является налоговым резидентом именно ОАЭ. Его подтверждает Tax Residency Certificate (TRC) от Федерального налогового органа (FTA).

.

1 января 2018 года ОАЭ ввели налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог на потребление, который фактически несут конечные потребители, а бизнес выступает его сборщиком в пользу государства. Введение НДС стало частью масштабной налоговой диверсификации страны в рамках Соглашения GCC о едином НДС.

.

Занять первое место в мировом рейтинге предпринимательских экосистем один раз — это достижение. Удержать его пять лет подряд, опережая Германию, Великобританию, США, Нидерланды и другие развитые экономики, — это системный результат, который требует объяснения.

.

На протяжении трёх лет — с 2021 по 2024 год — в ОАЭ работала одна универсальная инвестиционная логика. Покупай офплан на старте продаж, регистрируй компанию во фризоне ради 100-процентного владения, держи активы минимально необходимый срок и фиксируй прибыль.

.

Наиболее недооцененная налогово-технологическая тема в ОАЭ на апрель 2026 года — не новая ставка налога, а обязательное электронное выставление счетов.

.

Лицензия получена. Офис арендован. Виза оформлена. Учредительные документы нотариально заверены, переведены и апостилированы. Ты сделал всё правильно — и всё равно сидишь напротив банковского менеджера и слышишь: «Ваша заявка не одобрена».

.

Банковский счёт в ОАЭ — это не просто место для хранения денег. Для компании, зарегистрированной в ОАЭ, он является обязательным условием полноценной работы сразу по нескольким направлениям.

.

Офшорная компания в ОАЭ — это юридическое лицо, зарегистрированное в одном из трёх специализированных реестров: RAK ICC, JAFZA Offshore или Ajman Offshore. Принципиальное отличие от фризоновой (free zone) компании заключается в следующем: офшорная компания не имеет права вести коммерческую деятельность на территории ОАЭ, не вправе арендовать офис или физически присутствовать в стране под своим именем, не вправе спонсировать рабочие или резидентские визы.

.

Переезд предпринимателя в ОАЭ и перенос бизнеса в ОАЭ — это не одно и то же. Первое решается получением резидентской визы и, при соблюдении критериев Cabinet Resolution No. 85 of 2022, налогового резидентства. Второе — многоуровневая корпоративная и налоговая задача, в которой каждое решение влечёт последствия сразу в нескольких юрисдикциях.

.

Главная ошибка предпринимателей — ставить DIFC в один ряд с классическими свободными зонами, где основной вопрос сводится к стоимости лицензии, офиса и скорости регистрации. DIFC — это не просто территория с налоговыми и корпоративными льготами, а самостоятельная правовая и регуляторная экосистема.

.

В 2026 году ADGM уже нельзя корректно описывать как «еще одну свободную зону для регистрации компании». По собственной официальной модели ADGM — это международный финансовый центр с собственной гражданско-правовой и коммерческой системой, независимыми судами и прямым применением английского общего права.

.

Аналитический взгляд UPPERSETUP на трансформацию рынка бизнеса в ОАЭ

.

ВАЖНО 2026: С 2023 года свидетельство о регистрации по корпоративному налогу (Corporate Tax Registration Certificate от FTA) стало обязательным документом при продлении лицензии. Без него продление не пройдёт — ни на mainland, ни в большинстве фризон.

.

Три ключевых отличия делают payroll в ОАЭ принципиально другим по сравнению с большинством стран мира.

.

До 15 октября 2025 года смена фризоны в ОАЭ означала одно: ликвидация старой компании и регистрация новой. Корпоративная история обнулялась, контракты нужно было перезаключать, банковские счета закрывать и открывать заново, все визы переоформлять. Для компании с историей 3–5 лет, действующими банковскими отношениями и портфелем контрактов это была серьёзная операционная и финансовая нагрузка.

.

Редомициляция (redomiciliation, continuance) — это юридическая процедура, при которой компания переносит юрисдикцию инкорпорации из одной страны в другую, сохраняя при этом юридическую личность, корпоративную историю, действующие контракты и все права и обязательства. Компания не прекращает существование и не учреждается заново: она продолжает работать как то же самое юридическое лицо — просто в новой юрисдикции.

.

Сертификат налогового резидентства (Tax Residency Certificate, TRC) — это официальный документ, выдаваемый Федеральным налоговым органом ОАЭ (Federal Tax Authority, FTA), который юридически подтверждает, что конкретное физическое или юридическое лицо является налоговым резидентом Объединённых Арабских Эмиратов за определённый 12-месячный период.

.

В 2026 году трансфертное ценообразование (Transfer Pricing, TP) в ОАЭ — это уже не «тема для больших групп» и не формальность в приложении к декларации. Это логика, по которой Федеральная налоговая служба ОАЭ (FTA) проверяет самое главное: не “съехала” ли прибыль в ту компанию группы, где удобнее налогообложение, и соответствует ли внутренняя экономика реальности.

.

30 апреля 2026 года Центральный банк ОАЭ (CBUAE), Федеральный орган по вопросам идентификации, гражданства, таможни и безопасности портов (ICP) и Abu Dhabi Commercial Bank (ADCB) объявили о запуске цифрового открытия банковских счетов через инициативу «Туристическая идентификация» (Tourist Identity).

.

Подробный анализ последних изменений налогового законодательства ОАЭ - поправки в исполнительные положения по налоговым процедурам с 1 апреля 2026 года, НДС, корпоративный налог, дополнительный налог до минимального уровня, налоговый кредит на исследования и разработки, электронное выставление счетов, акциз и практические последствия для бизнеса.

.

По данным EZDubai (официальный отчёт, распространённый через Emirates News Agency WAM), рынок электронной коммерции ОАЭ достиг AED 32,3 млрд (USD 8,8 млрд) в 2024 году и, по прогнозам, превысит AED 50,6 млрд (USD 13,8 млрд) к 2029 году. Это не очередная громкая цифра — это консервативная оценка, основанная на уже наблюдаемых структурных факторах: почти 100% интернет-проникновение среди населения, одна из самых высоких в мире плотностей смартфонов, растущее доверие потребителей к онлайн-платежам и государственная инфраструктура, специально построенная для поддержки электронной торговли.

.

Эмиратизация (Emiratisation, توطين) — это государственная политика ОАЭ, обязывающая частные компании трудоустраивать граждан ОАЭ на квалифицированные позиции в соответствии с установленными процентными квотами. Программа реализуется через Министерство труда и эмиратизации (Ministry of Human Resources and Emiratisation, MoHRE) и поддерживается государственной программой финансовых стимулов Nafis.