Companies Registry, Government of the Hong Kong Special Administrative Region

В Гонконге не применяется налог на добавленную стоимость (VAT / GST).

На территории юрисдикции отсутствует система НДС в привычном виде: большинство товаров и услуг, включая импорт и экспорт, не облагаются налогом на добавленную стоимость. Это правило действует как для местных, так и для иностранных компаний, зарегистрированных в Гонконге.

Все компании, зарегистрированные в Гонконге, освобождены от обязанности взимать или уплачивать НДС, за исключением случаев, когда они осуществляют деятельность в других странах, где НДС применяется. В таких ситуациях компания обязана соблюдать налоговое законодательство соответствующей юрисдикции.

В Гонконге действует территориальный принцип налогообложения, согласно которому налогом облагается только прибыль, полученная из источников в пределах Гонконга. Прибыль, полученная за пределами Гонконга, освобождается от налогообложения, даже если впоследствии переведена в Гонконг.

Ставки налога на прибыль компаний:

• 8,25% — на первые 2 000 000 HKD налогооблагаемой прибыли (для частных компаний);
• 16,5% — на часть прибыли, превышающую 2 000 000 HKD.

Для нерезидентов, осуществляющих деятельность вне территории Гонконга, налоговая ставка может составлять 0%, при условии доказательства, что доход не имеет гонконгского источника. Решение принимается Inland Revenue Department (IRD) на основании анализа операций и цепочек создания стоимости.

Организации, освобожденные от уплаты корпоративного налога:

• Некоммерческие и благотворительные организации, зарегистрированные в IRD;
• Компании, не ведущие бизнес в Гонконге и не получающие доход с его территории;
• Некоторые пенсионные и образовательные фонды (в случае соответствия установленным критериям).

В Гонконге действует акцизный налог (Excise Duty), который распространяется исключительно на определенные категории товаров. Основная цель этого налога — регулирование оборота потенциально вредных или контролируемых продуктов.

Акцизный налог взимается при ввозе, производстве и хранении следующих товаров:

• табачные изделия;
• алкогольные напитки с крепостью более 30%;
• метанол;
• углеводородное топливо (включая бензин и авиационное топливо).

Ставки акцизного налога зависят от вида и количества продукции и определяются в соответствии с законодательством:

• на табак — по весу и количеству (включая сигареты, сигары и табак для самокруток);
• на крепкий алкоголь — по объему чистого спирта (HKD за литр);
• на топливо и метанол — согласно установленным ставкам за литр/тонну.

Алкогольные напитки с крепостью до 30% (вино, пиво, ликеры), начиная с 2008 года, не облагаются акцизом.

Компании, работающие с подакцизными товарами, обязаны зарегистрироваться в Департаменте таможни и акцизов Гонконга (Customs and Excise Department), вести учет, оформлять лицензии и подавать регулярные отчетности.

Гонконг является свободным портом, где не взимаются таможенные пошлины на большинство импортируемых и экспортируемых товаров. Это правило распространяется на широкий спектр товаров, включая сырье, оборудование, готовую продукцию и продовольствие, что делает Гонконг одним из самых либеральных торговых режимов в мире.

Исключения составляют лишь несколько категорий подакцизных товаров, на которые распространяется акцизный налог:

• табачные изделия;
• алкогольные напитки с крепостью более 30%;
• метанол;
• углеводородное топливо (включая бензин и авиационное топливо).

Импорт, экспорт и транзит всех прочих товаров через Гонконг освобожден от пошлин, квот или других торговых ограничений. Это значительно упрощает международную логистику и снижает издержки на перемещение товаров через территорию Гонконга.

Товары не подлежат декларированию для целей таможенной пошлины, за исключением подакцизной продукции. Однако компании, импортирующие определенные категории товаров (например, медикаменты, химикаты, продукты животного происхождения), обязаны соблюдать требования лицензирования и санитарного контроля.

Налог на доходы физических лиц взимается только с доходов, полученных от работы, выполняемой на территории Гонконга. Система налогообложения основана на территориальном принципе: если работа выполняется за пределами Гонконга, такие доходы не подлежат налогообложению, даже если средства поступают на гонконгский счет.

Облагается только заработная плата, бонусы и другие формы вознаграждения.

Не подлежат налогообложению:

• дивиденды,
• проценты,
• прирост капитала,
• наследство и подарки.

Налог рассчитывается по прогрессивной шкале от 2% до 17%, с максимально эффективной ставкой 15% после применения стандартных вычетов.

В Гонконге отсутствуют налоги на прирост капитала, дивиденды, проценты и наследство.

Нет налога на роскошь или имущество за пределами аренды.

Налоговая система максимально упрощена и направлена на поддержку предпринимательства и международной торговли.

• Взимается при передаче:

• Недвижимости,
• Акций гонконгских компаний.

• Ставки зависят от стоимости актива и условий сделки.
• Ставка на передачу жилой недвижимости может достигать 15%.
• Ставка на передачу акций: 0,13% от стоимости.

• Налог на недвижимость (Property Tax) взимается с арендодателей.
• Ставка: 15% от валового дохода от аренды за вычетом 20% стандартного допуска на расходы.