Бухгалтерский учет в сфере криптовалют в ОАЭ

Криптовалюты привлекают внимание и интерес инвесторов по всему миру. Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) также наблюдают рост числа платформ для торговли криптовалютами. Однако, как относительно новый и быстро развивающийся класс активов, криптовалюты пока не имеют четко определенных руководящих принципов для бухгалтерского учета.

Общие условия налогообложения в ОАЭ

Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ), где Дубай является одним из самых известных эмиратов, славятся своей благоприятной налоговой средой. В стране отсутствует подоходный налог и налог на прирост капитала для физических лиц, что распространяется и на операции с криптовалютами. В результате ОАЭ, и особенно Дубай, стали привлекательным местом для состоятельных инвесторов и предпринимателей, стремящихся воспользоваться этими налоговыми льготами.

Для получения налогового статуса и полного использования этих льгот необходимо проживать в Дубае не менее 183 дней в году. Для этого также требуется получение свидетельства о налоговом резидентстве, которое сопровождается рядом условий, включая требование по проживанию.

Хотя в стране нет налога на прибыль или личный доход, важно отметить, что в Дубае действует налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 5%, который может применяться к некоторым криптовалютным транзакциям. Кроме того, тем, кто планирует открыть бизнес в Дубае, следует учитывать начальные расходы, такие как лицензионные сборы, разрешения и аренда офисных помещений.

Является ли криптовалюта нематериальным активом? 

Эксперты считают, что в отсутствие конкретного стандарта для криптовалютных активов в международных стандартах финансовой отчетности (МСФО), применение стандарта МСФО (IAS) 38 «Нематериальные активы» может быть более уместным. Эта рекомендация основывается на том, что природа виртуальных валютных активов тесно связана с природой других традиционных нематериальных активов. Следовательно, МСФО (IAS) 38 предлагает подходящую основу для точного учета криптовалютных активов, включая руководства по их признанию, оценке и раскрытию в финансовой отчетности.

Согласно МСФО (IAS) 38, актив считается идентифицируемым, если его можно отделить от других или если он возникает из договорных или юридических прав. Кроме того, активы считаются отделяемыми от субъекта, если их можно продать, передать, арендовать или обменять как независимо, так и вместе с любым связанным контрактом, идентифицируемым активом или обязательством.

Таким образом, криптовалюта, по всей видимости, соответствует критериям нематериального актива согласно МСФО (IAS) 38, так как она может быть отделена от держателя и продана или передана самостоятельно. Более того, согласно МСФО (IAS) 21, криптовалюта не предоставляет держателю права на получение фиксированного или определимого количества денежных единиц. В итоге, криптовалюта квалифицируется как нематериальный актив, поскольку она отделима от своего держателя и может быть продана или передана индивидуально.

Регулятивная система для криптовалюты в Дубае

Роль Управления по финансовым услугам в Дубае (DFSA)

Управление финансовых услуг Дубая (DFSA) установило тщательную структуру для регулирования финансовых услуг, связанных с крипто-токенами, которая вступила в силу 1 ноября 2022 года. Эта инициатива основана на раннем введении DFSA режима инвестиционных маркеров в октябре 2021 года. На международном финансовом центре Дубая (DIFC) теперь субъекты могут получить лицензии для предоставления широкого спектра услуг, связанных с крипто-токенами. Регулятивная стратегия DFSA разработана, чтобы быть нейтральной в отношении лежащей в основе технологии, используемой в криптовалитической индустрии.

DFSA ввела всеобъемлющие правила регулирования, направленные на устранение различных рисков, включая риски, связанные с финансовыми преступлениями, управлением технологиями, хранением активов и раскрытием информации. Особое внимание уделяется также предотвращению мошенничества на рынке. Более ста организаций уже выразили интерес к созданию бизнеса, связанного с Crypto Token, в рамках DIFC.

Кроме того, DFSA рассматривает предложения по решению вопросов, связанных с хранением активов, борьбой с финансовыми преступлениями, механизмами консенсуса на основе Proof of Stake (PoS) и управлением фондами. Это подчеркивает приверженность DFSA к постоянному совершенствованию своей нормативной базы в ответ на динамику рынка криптовалют.

Последние правовые изменения, затрагивающие крипто-инвестиции

Дубай сделал значительный шаг в интеграции цифровых активов в экономику страны, приняв первый в мире Закон о цифровых активах и Закон о безопасности, а также внеся поправки в существующие законодательные акты. Закон о цифровых активах (DIFC Law No. 2 of 2024) устанавливает правовой статус цифровых активов как имущества. В то же время Закон о безопасности (DIFC Law No. 4 of 2024) обновляет систему безопасности, приводя её в соответствие с международными стандартами и уточняя процедуры обеспечения сохранности цифровых активов.

Эти законы направлены на регулирование использования, торговли и надзора за цифровыми активами в рамках юрисдикции DIFC, защиту инвесторов и повышение привлекательности рынка. Стратегия метавселенной Дубая, представленная шейхом Хамданом бин Мохаммадом аль-Мактумом, подчеркивает стремление страны трансформировать свою экономику с помощью технологических инноваций и цифровых активов.

Регулятивные меры DFSA играют ключевую роль в укреплении доверия общественности к цифровым активам. Орган отвечает за установление правил регулирования токенов, включая критерии для классификации токена как Crypto Token, а также за определение того, когда деятельность, связанная с Crypto Token, подпадает под категорию финансовой услуги.

Налоговые обязательства для крипто-бизнеса

Лицензионные требования для крипто-связанной деятельности в Дубае

В Дубае индустрия криптовалют регулируется строгими лицензионными требованиями, чтобы обеспечить соответствие местным правилам и международным стандартам. Если вы планируете заниматься деятельностью, связанной с криптовалютами, вам необходимо ориентироваться в регулятивной среде, в которую входят такие органы, как VARA, DFSA и SCA, регулирующие различные аспекты операций с криптовалютами.

Для законной работы потребуется получить соответствующие лицензии в специальных свободных экономических зонах, таких как DMCC, DAFZA или ADGM. Эти зоны предлагают специализированные лицензии для торговли криптовалютами, консультационных услуг и аналитики данных. Например, DMCC предоставляет специальную лицензию для самостоятельного управления криптовалютами, позволяющую инвестировать в криптоактивы.

Кроме того, компании должны продемонстрировать глубокое понимание рисков, связанных с криптовалютами, таких как отмывание денег и финансирование терроризма. Они также обязаны внедрять комплексные стратегии по снижению рисков и системы обеспечения качества (CCC).

Важность ведения учета

Для инвесторов в криптовалюту в Дубае соблюдение правил и ведение тщательных записей имеют решающее значение. VARA требует от поставщиков услуг виртуальных активов (VASPs) вести подробную документацию и внедрять политику для управления рисками, связанными с виртуальными активами. Это включает запрет на использование анонимных криптовалют и обязательное соблюдение всех соответствующих нормативных стандартов.

Несоблюдение требований, особенно статьи 48 Закона о безопасности, касающейся продвижения или рекламы криптовалютной деятельности, может привести к штрафам. Поэтому важно вести точные записи и получать необходимые лицензии для рекламной деятельности. Несмотря на поддержку криптовалютных и блокчейн-технологий в Дубае, инвесторам следует помнить о возможном применении НДС к некоторым сделкам.

Проблемы учета криптоактивов

С учетом эволюционного характера криптоактивов, тем, кто работает в этой сфере, необходимо постоянно следить за последними изменениями, чтобы идти в ногу с развитием. Некоторые крипто активы могут обладать гибридными характеристиками, что затрудняет выбор подходящего метода учета.

Поскольку в МСФО отсутствуют конкретные указания по учету криптоактивов, пользователям может потребоваться классифицировать и учитывать их в рамках существующих стандартов. Кроме того, высокая волатильность цен на криптовалюты усложняет процесс определения их справедливой стоимости.

Заключение

Учет криптовалют в ОАЭ требует особого внимания и тщательности. Поскольку криптовалюты становятся новым и быстро меняющимся классом активов, организациям необходимо быть в курсе всех изменений и проявлять бдительность в управлении этими активами.