Понимание всех типов налогов в ОАЭ

Статья написана Мариной Жирновой, управляющим партнером UPPERCASE Accounting 

 

Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) хорошо известны своим благоприятным налоговым режимом, что делает их популярным выбором для бизнеса и экспатов. Тем не менее, ОАЭ ввели различные налоги, чтобы расширить свою доходную базу и соответствовать международным налоговым практикам. В этом подробном руководстве рассматриваются различные виды налогов в ОАЭ, предоставляя информацию о их влиянии на бизнес и частных лиц.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на добавленную стоимость (НДС) был введен в ОАЭ 1 января 2018 года. Этот косвенный налог взимается на каждом этапе цепочки поставок, где добавляется стоимость. Введение НДС ознаменовало значительный сдвиг в налоговой системе ОАЭ, приведя ее в соответствие с мировыми практиками.

Стандартная ставка НДС в ОАЭ составляет 5%. Эта ставка применяется к большинству товаров и услуг, что делает его налогом на потребление широкого охвата. Бизнесы с годовым оборотом, превышающим 375 000 AED, обязаны зарегистрироваться для НДС. Добровольная регистрация доступна для бизнесов с оборотом ниже этого порога, но выше 187 500 AED.

Бизнесы могут возмещать НДС, который они уплатили при покупке (входной НДС), против НДС, который они собирают с продаж (выходной НДС). Этот механизм гарантирует, что налоговая нагрузка в конечном итоге ложится на конечного потребителя.

Корпоративный налог

ОАЭ ввели федеральную систему корпоративного налога (КН) с 1 июня 2023 года. Этот шаг привел налоговую систему ОАЭ в соответствие с мировыми налоговыми практиками и направлен на повышение прозрачности и экономической стабильности.

Ставки корпоративного налога в ОАЭ следующие:

0% на налогооблагаемый доход до 375 000 AED.

9% на налогооблагаемый доход, превышающий 375 000 AED.

Корпоративный налог применяется к:

• Компаниям и другим юридическим лицам, зарегистрированным в ОАЭ.

• Иностранным юридическим лицам с постоянным учреждением в ОАЭ.

• Компаниям в свободных экономических зонах, при условии, что они не ведут бизнес с материковыми ОАЭ и соблюдают все регуляторные требования.

Некоторые организации освобождены от корпоративного налога, включая:

• Государственные и государственно контролируемые организации.

• Добывающие компании (например, нефтегазовые) и компании, занимающиеся недобывающими природными ресурсами, при соблюдении определенных критериев.

• Благотворительные организации и организации общественного блага.

• Инвестиционные фонды при определенных условиях.

Налогооблагаемый доход рассчитывается на основе чистой прибыли бизнеса, как она отражена в его финансовых отчетах, с корректировками в соответствии с законом ОАЭ о корпоративном налоге. Допустимые вычеты включают операционные расходы, зарплаты, амортизацию и процентные расходы, с учетом определенных ограничений.

Акцизный налог

Акцизный налог был введен в ОАЭ в октябре 2017 года для сокращения потребления товаров, вредных для здоровья человека или окружающей среды, и для получения дополнительного дохода на общественные здравоохранительные инициативы.

Ставки акцизного налога в ОАЭ следующие:

• 50% на газированные напитки (кроме минеральной воды).
• 100% на табачные изделия.
• 100% на энергетические напитки.
• 100% на электронные курительные устройства и инструменты.
• 100% на жидкости, используемые в таких устройствах и инструментах.
• 50% на любой продукт с добавленным сахаром или подсластителями.

Бизнесы, работающие с акцизными товарами, должны зарегистрироваться в Федеральном налоговом управлении (FTA), подавать ежемесячные налоговые декларации и вести точный учет. Акцизный налог подлежит уплате в момент импорта, производства или выпуска для потребления в ОАЭ.

Таможенные пошлины

ОАЭ являются частью Таможенного союза Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива (ССАГПЗ), который устанавливает стандартную таможенную пошлину на импортируемые товары. Таможенные пошлины являются значительным источником дохода для ОАЭ и помогают защищать местные отрасли.

Стандартная ставка таможенной пошлины в ОАЭ составляет 5% от стоимости, страхования и фрахта (CIF) большинства товаров, импортируемых в регион. Некоторые основные товары, такие как лекарства и продукты питания, могут быть освобождены от пошлин или подлежать сниженным ставкам.

Товары, импортируемые в свободные зоны ОАЭ, обычно освобождены от таможенных пошлин, если они остаются в пределах свободной зоны. Однако, если эти товары перемещаются на материковую часть ОАЭ, таможенные пошлины применяются.

Туристический сбор Дирхам

Туристический сбор Дирхам был введен в Дубае для поддержки туризма и развития инфраструктуры. Этот сбор взимается за каждую ночь пребывания в гостиницах и аналогичных учреждениях.

Ставка сбора варьируется в зависимости от рейтинга отеля:

• 7 AED за комнату за ночь для 3-звездочных отелей.
• 10 AED для 4-звездочных отелей.
• 20 AED для 5-звездочных отелей.

Гостиницы собирают этот сбор с гостей и перечисляют его в Департамент туризма и коммерческого маркетинга Дубая (DTCM). Средства используются для улучшения туристической инфраструктуры и услуг.

Муниципальные сборы

Различные эмираты в ОАЭ взимают муниципальные сборы с жителей и бизнеса для финансирования местных услуг и инфраструктурных проектов. Эти сборы варьируются в зависимости от эмирата и часто включены в счета за коммунальные услуги или платежи, связанные с недвижимостью.

Примеры муниципальных сборов:

• Дубай: В Дубае взимается плата за жилье в размере 5% от годовой арендной платы с арендаторов, которая включена в их ежемесячные счета за коммунальные услуги. Рестораны и отели также взимают муниципальный сбор в размере 7% от общей суммы счета.

• Абу-Даби: Абу-Даби взимает муниципальный налог в размере 3% на гостиничные счета и 5% муниципальный сбор на годовую арендную стоимость недвижимости.

• Шарджа: В Шардже взимается муниципальный сбор в размере 5% на гостиничные услуги.

Другие местные налоги и сборы

Разные эмираты могут вводить специфические местные налоги и сборы, адаптированные к их экономическим и социальным потребностям. Эти налоги и сборы поддерживают различные общественные услуги и инфраструктурные проекты.

Примеры:

Сборы за управление отходами: Некоторые эмираты взимают сборы за управление отходами для покрытия расходов на сбор, переработку и утилизацию отходов.

Парковочные сборы: В некоторых районах муниципалитеты взимают парковочные сборы для регулирования дорожного движения и финансирования обслуживания парковочных объектов.

Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН)

ОАЭ заключили многочисленные соглашения об избежании двойного налогообложения, чтобы избежать двойного налогообложения и поощрить трансграничную торговлю и инвестиции. Эти соглашения предоставляют льготы от двойного налогообложения доходов и капитала, что приносит пользу бизнесу и частным лицам, работающим на международном уровне.

Соблюдение и отчетность

Регистрация: Бизнесы, работающие в ОАЭ, должны зарегистрироваться в соответствующих налоговых органах, таких как FTA, для соблюдения налоговых нормативов. Регистрация включает подачу заявления и предоставление необходимых документов.

Ведение учета: Точное ведение учета жизненно важно для соблюдения налоговых нормативов. Бизнесы должны вести подробный учет всех транзакций, включая счета-фактуры, квитанции и финансовые отчеты, в течение определенного периода, обычно пяти лет.

Подача налоговых деклараций: Налоговые декларации должны подаваться регулярно, в зависимости от типа налога. Например:

• НДС-декларации: Требуется ежеквартальная подача, с подачей деклараций в течение 28 дней после окончания налогового периода.

• Корпоративные налоговые декларации: Требуется ежегодная подача, с подачей деклараций в течение девяти месяцев после окончания финансового года.

• Акцизные налоговые декларации