Корпоративный налог и помощь малым предприятиям в ОАЭ

Статья написана Мариной Жирновой, управляющим партнером UPPERCASE Accounting.

ОАЭ недавно ввели инициативу по снижению корпоративного налога, направленную на поддержку малых предприятий и стимулирование более динамичной экономической среды. Эта мера направлена на смягчение финансового бремени на малые предприятия, позволяя им процветать и вносить вклад в экономический рост ОАЭ.

Понимание помощи малым предприятиям

Инициатива помощи малым предприятиям специально нацелена на резидентов, включающих как физических, так и юридических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность в ОАЭ. Основная цель — обеспечить финансовую поддержку предприятиям с ограниченными доходами, гарантируя, что они смогут поддерживать свою деятельность и продолжать вносить вклад в экономику, будучи необременены налоговыми обязательствами.

Критерии соответствия

Для получения права на помощь малым предприятиям налогооблагаемое лицо должно соответствовать критериям, изложенным в Министерском решении № 73 от 2023 года “О помощи малым предприятиям”

• Порог дохода. Доход компании должен быть равен или меньше 3 000 000 AED как в текущем налоговом периоде, так и во всех предыдущих налоговых периодах.

• Выбор статуса малого бизнеса. Компании должны выбирать статус “Малый бизнесс” для получения налоговой льготы для каждого налогового периода. Это означает, что помощь не применяется автоматически; компания должна подтверждать свой статус каждый налоговый период.

Что включает в себя льгота?

В рамках инициативы помощи малым предприятиям, подходящие предприятия считаются не имеющими налогооблагаемого дохода за соответствующий налоговый период. Это означает, что они не будут обязаны платить корпоративный налог за этот период. Однако есть несколько важных моментов:

• Компании, получающие помощь для малого бизнеса, не будут иметь права на другие освобождения, льготы или вычеты. Это важный момент для компаний при планировании своих налоговых стратегий.

• Хотя компании, пользующиеся помощью, освобождены от необходимости подачи документации по трансфертному ценообразованию, они все равно должны соблюдать принцип “вытянутой руки”. Этот принцип гарантирует, что сделки между связанными сторонами проводятся так, как если бы они были между независимыми субъектами.

Не все компании могут рассчитывать на помощь малому бизнесу.

Исключения

• Квалифицированные лица свободных зон. Компании, работающие в свободных зонах ОАЭ, которые обычно пользуются другими налоговыми льготами, не имеют права на помощь малым предприятиям.

• Компании – участники Транснациональных Корпораций. Компании, входящие в состав Транснациональных Корпораций с совокупным доходом группы, превышающим 3,15 миллиарда AED, также исключены из этой помощи. Это исключение гарантирует, что помощь направлена на действительно малый бизнес, а не на крупные корпорации, которые могут не нуждаться в такой поддержке.

Логика инициативы помощи малым предприятиям основывается на стремлении ОАЭ к созданию конкурентоспособной и инклюзивной экономической среды. Освобождая малые предприятия от налогового бремени, правительство стремится:

• Стимулировать экономический рост. Малые предприятия часто считаются основой экономики. Поддержка их роста и устойчивости может привести к увеличению экономической активности, созданию рабочих мест и инновациям.

• Поощрять соблюдение налогового законодательства. Упрощение налоговых обязательств и предоставление четких, доступных мер помощи может улучшить общее соблюдение налогового законодательства. Когда предприятия считают налоговую систему управляемой и справедливой, они с большей вероятностью будут соблюдать правила.

• Привлекать и удерживать таланты. Поддерживающая деловая среда может привлечь новых предпринимателей и удержать существующие предприятия, способствуя разнообразию экономической ландшафта.

Заключение

Инициатива помощи малым предприятиям ОАЭ является стратегическим шагом для поддержки малых предприятий, обеспечивая их важную роль в экономике. Предоставляя целенаправленную налоговую помощь, правительство не только смягчает финансовые нагрузки, но и способствует созданию более инклюзивной и конкурентоспособной бизнес-среды. Предприятия, имеющие право на эту помощь, должны внимательно изучить критерии и последствия, чтобы полностью воспользоваться преимуществами и способствовать своему устойчивому росту и успеху.